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甲公司(增值税一般纳税人)因地震毁损原材料一批,当时购入取得的增值税专用发票注明的价款150万元,增值税税额25.5万元,根据保险责任范围及合同规定应由保险公司赔偿50万元,则处理后有关存货盘亏的净损失应计入()。
A、管理费用100万元
B、营业外支出100万元
C、管理费用125.5万元
D、营业外支出125.5万元
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答案解析：
选项B正确：因自然灾害原因造成原材料的毁损，其进项税额可以正常抵扣；
所以处理后有关存货盘亏的净损失应计入营业外支出的金额=150-50=100（万元）；
选项ACD错误。
M公司(增值税一般纳税人)2015年6月18日从A公司(增值税一般纳税人)购入一批原材料,该批原材料的标价为12000元/吨(不含税),M公司一次性购入500吨,所以A公司给予20%的商业折扣,并按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时在合同中约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。则M公司应付账款的入账金额为()万元。
A、600
B、561.6
C、702
D、480
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答案解析：
选项B正确：现金折扣不影响应收账款的入账金额，M公司应付账款的入账金额=12000×（1-20%）×500×（1+17%）=561.6（万元）。
选项ACD错误。
甲公司2014年7月1日从银行借入期限为3年的长期借款5000万元,该笔借款到期一次还本付息,已知借款的年利率为6%,则2015年12月31日长期借款的账面余额为()万元。
A、5000
B、5300
C、5600
D、5450
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答案解析：
选项D正确：2015年12月31日长期借款的账面余额=5000+5000×6%×1.5=5450（万元）。
选项ABC错误。
甲公司2015年9月3日从乙公司融资租入固定资产一台,在租赁期开始日,该固定资产的公允价值为500万元,最低租赁付款额的现值为495万元,在租赁过程中支付的直接相关费用2万元,则固定资产的入账金额为()万元。
A、502
B、497
C、500
D、495
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答案解析：
选项B正确：融资租入固定资产时，在租赁期开始日，应按租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用作为固定资产的入账金额。495+2=497（万元）；
选项ACD错误。
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2012年12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,从海关运往企业所在地支付运费6万元,取得承运部门开具的运输发票,进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为()万元。
A、26.93
B、27.63
C、28.05
D、31.88
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答案解析：本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值税=144×(1+10%)×17%=26.93(万元)。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分,本题中6万元运费是从海关运往企业的,所以是不计算进项税的。
下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是()。
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%
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答案解析：本题考核增值税税率和增值税进项税额扣除率的规定。13%是增值税的低税率;同时,在抵扣率中,也有13%的规定,即增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品,准予按照收购凭证上注明价款的买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中予以抵扣。所以,本题正确答案为C。
某工业企业当月应交纳增值税20万元,消费税30万元,营业税5万元,土地增值税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,则记入“营业税金及附加”的金额为()万元。
A、40.5
B、55.5
C、77
D、35
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答案解析：记入“营业税金及附加”的税费包括：消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等。城市维护建设税及教育费附加的计税依据为纳税当月实际应交的增值税、消费税和营业税合计数。所以计入营业税金及附加的金额=30+5+（20+30+5）×（7%+3%）=40.5（万元）。
按照增值税的有关规定,下列外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A、外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额换算的增值税
B、外购免税农产品,收购凭证上注明价款乘以法定扣除率
C、外购生产用设备,运输单位开具货票上注明的运费
D、外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税
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答案解析：本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票,不得抵扣进项税额。外购生产用设备,运输单位开具货票上注明的运费乘以7%可以作为进项税额抵扣。外购货物用于生产免税项目,已纳增值税不得抵扣。
本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()。
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
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答案解析：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期,均以收到时,并人收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。
下列各项中应列入工业企业利润表“税金及附加”项目核算的是()。
A、增值税
B、土地增值税
C、印花税
D、资源税
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答案解析：选项D正确：计入“税金及附加”；
选项A错误：增值税属于价外税，不影响企业损益；
选项B错误：工业企业缴纳的土地增值税应列入“固定资产清理”科目（如果出售的是土地使用权则最终计入营业外收入或营业外支出）；
选项C错误：记人“管理费用”科目。