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某企业2015年8月31日,乙存货的实际成本为100万元,加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为25万元,估计销售费用和相关税费为3万元,估计用该存货生产的产成品售价为120万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目贷方余额为12万元,2015年8月31日应计提的存货跌价准备为()万元。
A、-8
B、4
C、8
D、-4
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答案解析：选项D正确：可变现净值=存货的估计售价-至完工时估计将要发生的成本-估计的销售费用以及相关税费后的金额；
乙存货的可变现净值=120-3-25=92（万元）；
当期应计提的存货跌价准备=（存货成本-可变现净值）-存货跌价准备已有贷方余额；
乙存货的账面余额100万元，当前需提足的存货跌价准备=100-92=8（万元）；
因为存货跌价准备科目期初有贷方余额12
下列关于企业管理费用的会计表述不正确的是()。
A、管理费用是企业为组织和管理企业生产经营发生的费用
B、企业发生的诉讼费不计入管理费用
C、商品流通企业可以不设置“管理费用”科目,相关内容的核算记入“销售费用”科目
D、企业生产车间的修理费计入管理费用
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答案解析：
选项B符合题意：企业发生的诉讼费用应记入“管理费用”科目；
选项ACD表述正确。
下列有关法的本质与特征的表述中,正确的是()。
A、法是全体社会成员整体意志和根本利益的体现
B、法是统治阶级每个成员个人意志的直接加总
C、法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力
D、法是经过全国人民代表大会制定和认可后形成的规范
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答案解析：选项C正确：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。
选项A错误：法是“统治阶级”国家意志的体现；
选项B错误：法体现的是统治阶级的“整体”意志和“根本”利益；
选项D错误：法的制定机关不仅仅包括全国人民代表大会。
下列会计报表中属于反映企业某一时点财务指标的是()。
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、所有者权益变动表
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答案解析：
选项A正确：资产负债表反映企业特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及股东拥有的净资产情况；
选项BCD错误。
根据我国《增值税暂行条例》的规定,纳税人采取分期收款方式销售商品时,其增值税纳税义务的发生时间是()。
A、发出商品的当天
B、收到全部货款的当天
C、销售商品合同签订的当天
D、销售商品合同约定的收款日期的当天
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答案解析：
本题考核增值税的纳税义务发生时间。
选项D正确：根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天；
选项ABC错误。
甲公司2015年6月13日销售一批商品给乙公司,甲公司开具的增值税专用发票注明的价款100万元,增值税17万元。同时销售合同中规定现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税),乙公司在6月20日支付了上述货款。下列各项的表述中不正确的是()。
A、甲公司发生现金折扣时计入财务费用
B、甲公司发生现金折扣时冲减财务费用
C、甲公司在确认收入时不应考虑现金折扣
D、甲公司实际发生的现金折扣为2万元
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答案解析：
甲公司为发生现金折扣方，所以在实际发生时记入“财务费用”科目，乙公司是享受现金折扣方，实际发生时冲减“财务费用”科目。
选项D正确：本题乙公司享受2%的现金折扣，因此实际发生的现金折扣=100×2%=2（万元）；
选项ABC错误。
甲公司2016年度实现利润总额为5000万元,适用的企业所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额20万元,期末余额50万元,递延所得税负债期初余额500万元,期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加为330万元,则甲公司当年的净利润为()万元。
A、3750
B、3667.5
C、3997.5
D、4327.5
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答案解析：选项C正确：甲公司当年应交所得税=（5000+330）×25%=1332.5（万元）；递延所得税费用=（200-500）-（50-20）=-330（万元），所得税费用=1332.5-330=1002.5（万元）。甲公司当年的净利润=5000-1002.5=3997.5（万元）。会计分录为：
借：所得税费用 10
某商场采用毛利率法进行核算,2016年3月酒类商品的毛利率为30%,结存库存商品余额为1500230元。2016年4月购进酒类商品成本522300元,销售酒类商品的收入为555220元。则月末结存酒类商品的实际成本为()元。
A、1467310
B、1633876
C、1027117
D、1256630
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答案解析：
选项B正确：存货成本＝期初存货成本＋本期购货成本－本期销售成本；
销售成本＝销售净额－销售毛利；
销售毛利＝销售净额×毛利率；
月末结存酒类商品的实际成本=1500230+522300-555220×（1-30%）=1633876（元）；
选项ACD错误。
增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()。
A、商业企业一般纳税人零售食品
B、批发企业一般纳税人销售货物
C、小规模纳税人销售货物
D、销售不动产
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答案解析：本题考核应当开具增值税专用发票的情形。
选项B正确：批发企业的一般纳税人可以开具增值税专用发票；
选项A错误：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票；
选项C错误：增值税小规模纳税
企业采用权益法核算长期股权投资,被投资单位宣告分派股票股利,投资企业应进行的账务处理为()。
A、按持股比例增加长期股权投资
B、应确认投资收益
C、无需进行账务处理
D、增加资本公积
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答案解析：
选项C正确：企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派股票股利，投资企业无需进行账务处理；
选项ABD错误。