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某企业年销售额为360万元,信用条件为“2/10,n/30”时,预计有20%的客户选择现金折扣优惠,其余客户在信用期付款,变动成本率为60%,资本成本为10%。如果1年按360天计算,则应收账款占用资金的应计利息为()元。

A、20800

B、14568

C、12480

D、15600

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答案解析：应收账款平均收账期=10×20%+30×80%=26（天）
应收账款占用资金的应计利息=（3600000/360）×26×60%×10%=15600（元）

某外国投资者协议购买境内公司股东的股权,将境内公司变更为外商投资企业,该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定,该外商投资企业的投资总额的上限是()。

A、1000万美元

B、1400万美元

C、1750万美元

D、2100万美元

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答案解析：本题考核外国投资者并购境内企业的投资总额。根据规定，注册资本在500万美元以上至1 200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍，本题选项C符合规定（700×2.5＝1 750）。

某企业购入20万元商品,卖方提供的信用条件为“2/10,N/30”,若企业由于资金紧张,延至第50天付款,放弃现金折扣的信用成本率是()。

A、0.367

B、0.364

C、0.1837

D、0.2326

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答案解析：放弃现金折扣的信用成本率＝[2%/（1－2%）]×[360/（50－10）]＝18.37%。

相对于其他股利政策而言,既可以维持股利的稳定性,又有利于稳定和提高股价进而实现公司价值最大化的股利政策是()。

A、剩余股利政策

B、固定或稳定增长的股利政策

C、固定股利支付率政策

D、低正常股利加额外股利政策

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答案解析：低正常股利加额外股利政策的优点包括：（1）赋予公司较大的灵活性，使公司在股利发放上留有余地，并具有较大的财务弹性。公司可根据每年的具体情况，选择不同的股利发放水平，以稳定和提高股价，进而实现公司价值的最大化；（2）使那些依靠股利度日的股东每年至少可以得到虽然较低但比较稳定的股利收入，从而吸引住这部分股东。

营运资金管理的首要任务是()。

A、满足企业正常的投资需求

B、满足正常合理的资金需求

C、满足企业足够的短期偿债能力的需求

D、满足企业节约资金使用成本的需求

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答案解析：营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为1000万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%,甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元,则该笔借款的实际税前资本成本是()。

A、0.06

B、0.0633

C、0.0667

D、0.0704

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答案解析：该笔借款的实际税前资本成本＝该笔借款的实际利息率＝（600×6%＋400×0.5%）/[600×（1－10%）]×100%＝7.04%。

某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中,不会导致实际利率(利息与可用贷款额外负担的比率)高于名义利率(借款合同规定的利率)的是()。

A、按贷款一定比例在银行保持补偿性余额

B、按贴现法支付银行利息

C、按收款法支付银行利息

D、按先付利息法支付银行利息

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答案解析：按收款法支付银行利息借款的实际利率与名义利率相等。

下列项目中与存货经济批量不相关的是()。

A、储存变动成本

B、订货提前期

C、年度计划订货总量

D、存货单价

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答案解析：订货提前期不会影响经济订货批量，只不过是提前发出订单罢了。若存在数量折扣，存货购置成本属于相关成本，存货单价也会影响经济订货批量。

在企业生产能力有剩余的情况下,为额外订单的定价可以采取的成本基础为()。

A、完全成本

B、全部成本

C、固定成本

D、变动成本

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答案解析：变动成本可以作为增量产量的定价依据，但不能作为一般产品的定价依据。

下列有关现金周转期表述正确的是()。

A、现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

B、现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

C、现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

D、现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

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答案解析：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期。