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2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元(未放弃减税优惠)。该公司当月上述业务应纳增值税()万元。

A、0.09

B、0.40

C、0.41

D、0.20

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答案解析：小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=13÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.40（万元）。

长江公司2016年4月1日自证券市场购入北方公司发行的股票100万股,支付价款1600万元(包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元),另支付交易费用6万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2016年12月31日,该股票的公允价值为1400万元,长江公司适用企业所得税税率为25%,预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。截至2016年12月31日长江公司

A、-191.00                 

B、-154.50  

C、-206.00

D、-143.25

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答案解析：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产初始取得成本＝1600—15+6＝1591（万元）；截至2016年12月31日累计应确认的其他综合收益＝（ 1400—1591 ）×（ 1—25％ ）＝—143.25（万元）。

下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是()。

A、因质量原因已征车辆购置税的车辆被退回车辆生产企业的,可以申请退税

B、退税额以已缴税款为基准

C、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

D、自纳税人缴纳税款之日起车辆使用未满1年就申请退税的,扣减10%计算退税额

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答案解析：选项D：退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。

下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。

A、城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款

B、增值税实行即征即退的,一律退还城市维护建设税

C、城市维护建设税原则上不单独规定减免税

D、计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

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答案解析：选项A：城市维护建设税可以加收滞纳金和罚款；选项B：对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还；选项D：城建税的计税依据不包括非税款项（滞纳金和罚款）。

某油田为增值税一般纳税人,2016年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨不含税价格为600元,油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨,该油田2016年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)

A、18156.00

B、18120.00

C、18036.00

D、18000.00

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答案解析：该油田2016年7月应缴纳资源税=（300+2）×600×10%=18120（万元）。

甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同,合同载明承包金额为2000万元,甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位,分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税()元。

A、5100

B、6000

C、6600

D、7500

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答案解析：甲建筑施工单位应缴纳印花税=（2000+500）×0.3‰×10000=7500（元）。建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

下列关于非居民企业应纳税所得额的说法,错误的是()。

A、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C、租金所得以收入全额为应纳税所得额

D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

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答案解析：【解析】（1）利息、股息、红利所得和租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

下列说法中关于印花税票表述错误的是()。

A、印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关支付手续费,支付来源从实征印花税款中提取

B、代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务

C、代售单位所售印花税票取得的税款,无须专户存储

D、代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度

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答案解析：代售单位所售印花税票取得的税款，须专户存储，并按照规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。

一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()。

A、即征即退

B、先征后退

C、先征后返

D、减半征收

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答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按规定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。

A、3.10

B、3.14

C、10.14

D、13.14

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答案解析：该公司上述业务应缴纳关税=（30+1+0.39）×10%=3.14（万元）。