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非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()。
A、提供劳务的场所
B、办事机构
C、开采自然资源的场所
D、来华人员居住地
E、建筑工程作业的场所
正确答案：公需科目题库搜索BCE,好医生助手微信：《xzs9529》
答案解析：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（一）管理机构、营业机构、办事机构；（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；（三）提供劳务的场所；（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。
下列表述中,符合契税征收规定的有()。
A、个人购买普通住房、经济适用住房的,免征契税
B、符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同签订的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
C、对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的,免征契税
D、土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,应由县级以上人民政府确定是否减免契税
E、经外交部确认,经有关规定应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属的,免征契税
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A，对个人购买普通住房、经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税：选项B，符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效（非签订）的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；选项D，土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由省级以上人民政府确定是否减免契税。
下列经济业务发生后,需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。
A、一般纳税人将外购货物用于集体福利
B、一般纳税人将自产产品用于基建工程
C、一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D、一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E、一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项B、C、E项属于视同销售，相应进项税额可以抵扣，不需进项税额转出。
下列各项中,免征城镇土地使用税的有()。
A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地
B、宗教寺庙内的宗教人员生活用地
C、从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D、名胜古迹自用的土地
E、林业系统的森林公园、自然保护区用地
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地，应征收城镇土地使用税。
下列项目中,属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。
A、支付的委托加工费
B、随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务机关认证)
C、支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
D、随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E、发出的用于委托加工物资的材料
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：对于增值税一般纳税人，委托加工物资成本中包含原材料成本、加工费。加工费的进项税额如果是不得抵扣的，也应包含在委托加工物资的成本中。对于委托加工的物资直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税，也应包含在委托加工物资的成本中。
从事生产、经营的纳税人,应当按以下()规定办理税务登记。
A、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探-程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本
B、从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本
C、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本
D、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起15日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本
E、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：（1）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；（2）从事生产、
下列关于预约定价安排的陈述,正确的有()。
A、企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商后,达成预约定价安排
B、预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
C、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
D、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
E、企业申请双边或多边预约定价安排的,不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。
关于注销税务登记的理解正确的有()。
A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
B、按规定不需要在【商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D、纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
E、纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地
关于契税的说法,正确的有()。
A、契税由财产承受人缴纳
B、契税实行幅度比例税率
C、保护合法产权,避免产权纠纷,属于契税的立法原则之一
D、经有关部门批准,以房抵债和实物交换房屋,均视同房屋买卖,应由产权承受人按房屋现值缴纳契税
E、对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的,免征契税
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。
以下纳税人发生的事项,涉及办理变更税务登记的有()。
A、甲企业由于经营不善,决定减少注册资本
B、乙企业法定代表人意外死亡,由他人接替
C、丙企业在某县A区注册经营,当年在当地B区设立一家主要负责销售货物的分公司
D、丁企业在北京某区注册经营,当年在上海设立一家从事货物运输的子公司
E、由于银行系统的调整,戊企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：变更税务登记的适用范围主要有；改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。选项D，子公司是独立法人企业，设立子公司应当由子公司在设立地办理税务登记，所以，丁企业不涉及变更税务登记事宜。