查找考试答案使用：法宣在线题库网站（gongxuke.net）
甲企业为增值税一般纳税人,2014年10月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。2015年8月甲企业将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙企业。该机床已累计计提折旧90万元。下列关于甲企业购进的数控机床的税务处理,正确的是()。
A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86.7万元
D、甲企业应转出进项税额2.04万元
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：自2013年8月1日起，有形动产租赁服务征收增值税，所以外购的数控机床用于出租的，不需要作进项税额转出处理。
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2015年11月从国内购进生产用的钢材,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款368000元,并通过主管税务机关认证。进料加工贸易进口免税料件的到岸价格为13200元;当月内销货物取得不含税销售额150000元,出口货物的离岸价为42000美元(假设美元与人民币的汇率为1:8.3),该企业出口货物适用增值税税率为17%,出口退税率为13%,
A、应退增值税31482.4元,免抵增值税额为0
B、应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C、应退增值税18127.2元,免抵增值税额为0
D、应退增值税23967元,免抵增值税额19635元
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：当期不得免征和抵扣的税额=42000×
下列各项关于预计负债的表述中,正确的是()。
A、预计负债是企业承担的潜在义务
B、与预计负债相关支出的时间或金额具有一定的不确定性
C、预计负债计量应考虑未来期间相关资产预期处置利得的影响
D、预计负债应按相关支出的最佳估计数减去基本确定能够收到的补偿后的净额计量
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A，预计负债是企业承担的现时义务；选项C，预计负债计量不应考虑未来期间相关资产的处置利得；选项D，预计负债应按相关支出的最佳估计数计量，基本确定能够收到的补偿应单独确认为资产。
本题考核的是预计负债的确认和计量。考生需要特别关注的是：预期可能获得补偿的会计处理必须有以下几个条件：①只有在确认了一项负债的前提下才能够对补偿金额进行确认；②基本确定能够收到；③通过“其他应收款”科目核算（
下列选项中,不属于增值税视同销售行为的是()。
A、外购货物用于对外投资
B、外购货物用于集体福利
C、外购货物用于无偿赠送
D、外购货物分配给股东
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项B不属于增值税视同销售行为。
增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。下列选项中表述正确的是()。
A、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
B、年应税销售额不包括免税销售额
C、经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,但不包括未取得销售收入的月份
D、年应税销售额是指含增值税的销售额
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
企业下列行为属于营业税兼营行为的是()。
A、汽车修理厂提供汽车修理劳务的同时销售汽车零配件
B、保龄球馆在提供劳务的同时也销售饮料
C、建材商店销售建材并为客户提供建筑安装业务
D、某饭店提供餐饮服务,并开设窗口销售自制的糕点
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A属于增值税应税项目；选项B属于营业税混合销售行为；选项C属于增值税混合销售行为。
下列关于公允价值层次的说法中错误的是()。
A、企业应最优先使用第一层次输入值,最后使用第三层次输入值
B、公允价值计量所属的层次,由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最低层次决定
C、公允价值计量结果所属的层次取决于估值技术
D、企业只有在相关资产或负债几乎很少存在市场交易活动,导致相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才能使用第三层次输入值
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项C符合题意：公允价值计量结果所属的层次，取决于估值技术的输入值，而不是估值技术本身。
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当计算缴纳营业税的是()。
A、个人转让著作权
B、邮局销售邮品
C、残疾人员个人为社会提供的劳务
D、土地租赁
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项C属于免征营业税；选项AB属于增值税的征税范围。
下列各项收入中,应计算缴纳营业税的是()。
A、保险公司取得的追偿款
B、对经营公租房取得的租金收入
C、金融机构的出纳长款收入
D、在旅游景点经营索道取得的收入
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目中的“旅游业”项目征收营业税。选项AC不征收营业税；选项B免征营业税。
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应征收营业税的是()。
A、金融机构往来业务
B、中国人民银行对金融机构的贷款业务
C、金融机构出纳长款收入
D、中国人民银行委托金融机构贷款的业务
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A：金融机构往来业务，暂不征收营业税；选项B：中国人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；选项C：对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税；选项D：中国人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。