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某企业建造一栋办公楼,为购建该办公楼购入工程物资20000元,增值税税额为3400元,并投入使用,建造过程中领用的生产用原材料实际成本为2000元,领用自产产品,实际成本为1800元,售价为2500元,安装完毕达到预定可使用状态。本企业为一般纳税人,适用增值税税率17%,固定资产入账价值为()元。
A、28215
B、28325
C、27965
D、28240
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答案解析：本题考核固定资产入账价值的确定。固定资产入账价值=20000+3400+2000+2000×17％+1800+2500×17％=27965(元)。借：在建工程23400 贷：银行存款23400借：在建工程4565 贷：原材料2000 应交税费－应交增值税(进项税额转出)340 库存商品1800 应交税费－应交增值税(销项税额)425 借：固定资产2
纳税人将自建建筑物对外赠与,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时问为
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与文书的当天
D、承受不动产人缴纳契税的当天
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答案解析：单位无偿赠送不动产和销售不动产纳税义务发生时间不同，前者为不动产所有权转移当天；后者在预收款方式下，为收到预收款当天。
某企业将4年前自建的一幢办公楼转让,原值400万元,已提折旧200万元,转让价款500万元。此行为属于转让不动产,营业税的正确处理是
A、不缴纳营业税
B、应纳营业税5万元
C、应纳营业税15万元
D、应纳营业税25万元
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答案解析：纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。但转让自建不动产，由于建成时没有交过销售不动产的营业税，因此转让时应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。应纳营业税=500×5％=25(万元)。
根据《支付结算办法》的规定,签发票据时,可以更改的项目是()。
A、出票日期
B、收款人名称
C、票据金额
D、签发用途
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答案解析：金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
下列各项中,不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的是
A、某企业将资金贷给其他企业使用
B、某个人出租房屋收入
C、某拍卖行向委托人收取的手续费收入
D、某企业生产邮票、首日封取得的收入
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答案解析：根据规定，集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均应征收增值税。
用人单位和劳动者已建立劳动关系,但却未同时订立书面劳动合同,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,用人单位的正确做法是
A、无需向劳动者支付经济补偿
B、向劳动者每月支付两倍的工资,并与劳动者补订书面劳动合同
C、无需向劳动者支付经济补偿,但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D、向劳动者支付1年的工资
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答案解析：本题情形，用人单位应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。
已经建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起()订立书面劳动合同
A、15日内
B、1个月内
C、2个月内
D、3个月内
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答案解析：对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
B公司于2009年3月20日,购买甲公司股票150万股,成交价格为每股9元,作为交易性金融资产;购买该股票另支付手续费等22.5万元。5月20日,收到甲公司按每10股派3.75元的现金股利。2009年6月30日该股票公允价值为每股10元。2009年6月30日交易性金融资产期末账面余额为()万元。
A、1372.5
B、1500
C、546.25
D、1316.25
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答案解析：本题考核交易性金融资产的核算。2009年6月30日交易性金融资产期末账面余额=150×10=1500(万元)。
下列项目中,准予从营业税计税营业额中减除的是()。
A、物业公司代收的水、电、气费
B、广告公司支付的灯箱广告制作费
C、贷款业务的利息支出
D、娱乐业收取的烟酒饮料费
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答案解析：本题考核营业税的计税依据。广告代理业计税营业额可以减除广告发布费；而贷款业务以利息收入为营业额，不得减去利息支出；娱乐业的计税营业额为向顾客收取的各项费用，没有减除项目。考生记住这些考点。
甲建筑工程公司总承包一项工程项目,工程总价为2000万元。其中,甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为()万元。
A、48
B、60
C、80
D、100
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答案解析：本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=（2000-400）×3％=48（万元）。