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我国某居民企业2018年境内外所得及适用税率如下表:
A、125
B、150
C、133
D、142
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答案解析：A国所得的抵免限额=(60+40)×25% =25 （万元），在A国实际缴纳的所得税=60×15%+40×20% = 17 （万元），小于扣除限额，可以抵免17万元。2018年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税=(500+60+40)×25% -17 = 133 （万元）。
张某为熟食加工个体户,2013年取得生产经营收入20万元,生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是()。
A、小汽车支出可以在税前扣除
B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
C、文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
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答案解析：选项A：小汽车支出与个体工商户生产经营无关，不允许扣除；选项B：个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计税依据=20 – 18+8 – 3500×12/10000 = 5. 8 （万元）；选项C：拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税；选项D：文物拍卖应单独按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税，不并入个体工商户生产经营所得计税。个体户生产经营所得的扣除标准考
有关企业年金缴费的个人所得税处理,下列表述中正确的是()。
A、单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职职工缴付的企业年金,单位缴费部分在计入个人账户时,应缴纳个人所得税
B、个人根据规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C、超过法定标准缴付的年金,单位缴费部分应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税,个人缴费部分不征税
D、超过法定标准缴付的年金,单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的劳务报酬,依法计征个人所得税
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答案解析：选项A：单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；选项CD:超过法定标准缴付的年金，单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。
2015年10月份,中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。当月两个单位应代扣代缴张先生个人所得税合计()元。
A、640
B、1145
C、450
D、295
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答案解析：按照规定，在外商投资企业工作的中方人员，分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方均应代扣代缴个人所得税，对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按规定减除费用，计算扣缴个人所得税；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，扣缴个人所得税。两个单位应代扣代缴个人所得税合计=4000×10% -1
依据新企业所得税法的规定,企业在年度中间终止经营活动的,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起()。
A、60日内
B、90日内
C、120日内
D、150日内
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答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，自实际经营终止之日起60日内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
根据《企业所得税法》的相关规定,下列说法中正确的是()。
A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的,应追补至该项损失发生年度扣除
B、企业筹办期间不计算为亏损年度,企业开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度
C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,不得在以后年度递延抵扣
D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出,直接计算为当期的亏损
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答案解析：选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失，应在申报年度扣除；选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不
某大型食品生产企业2018年4月1日,以经营租赁方式租人固定资产使用,租期1年,支付年租金12万元;7月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金10万元。当年该企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。
A、9
B、12
C、19
D、22
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答案解析：纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，租赁费用应根据租赁时间均匀扣除。以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可计提折旧。该企业2018年4月1日，以经营租赁方式租人固定资产使用，租期1年，支付年租金12万元，每个月应分摊1万元费用，2018年使用9个月，在税前应扣除的租赁费用为9万元。
约翰是A国公民,在中国境内无住所,A国与我国签订有税收协定。约翰2015年4月15日被A国公司派到北京的某外商投资企业工作,10月13日离开中国。在中国工作期间,境内企业每月支付其工资30000元,A国公司每月支付其工资折合人民币60000元。2015年10月约翰应在我国缴纳个人所得税()元。
A、3338.04
B、3313.60
C、9558.47
D、9940.81
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答案解析：约翰2015年在我国居住时间=16+31+30+31+31+30+13 = 182 天 < 183 天，在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数
下列关于企业所得税纳税申报,表述不正确的是()。
A、企业所得税只能分季预缴
B、企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
C、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
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答案解析：企业所得税应分月或者分季预缴。
根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得境内所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是()。
A、M国甲,在华工作6个月
B、N国乙,2015年1月10日入境,2015年10月10日离境
C、X国丙,2014年10月1日入境,2015年12月31日离境,其间临时离境28天
D、Y国丁,2014年3月1日入境,2015年3月1日离境,其间离境100天
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答案解析：(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国境内居住时间不满365日；(2)选项C：在1个纳税年度（2015年1月1日至2015年12月31日）内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。