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下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中,正确的是()。
A、税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
B、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
C、纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号,其他存款账号可以不报告
D、纳税人对纳税事项有异议,可以先提出行政复议再缴纳税款
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答案解析：选项A：税务机关有权对纳税人的应税货物进行查验登记；选项C：纳税人有向税务机关报告全部账号的义务；选项D：纳税人对纳税事项有异议，必须先缴纳税款再提起行政复议。
企业发生的下列交易或事项中,不影响发生当期营业利润的是()。
A、销售商品过程中发生的业务宣传费
B、销售商品过程中发生的现金折扣
C、因存货减值而确认的递延所得税资产
D、销售商品过程中发生的包装费
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答案解析：因存货减值而确认的递延所得税资产对应“所得税费用”科目，不影响当期营业利润。
下列减免税中,属于税率式减免的是()。
A、起征点
B、零税率
C、免征额
D、抵免税额
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答案解析：税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A、进口应税消费品的,为报关进口的当天
B、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
C、采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天
D、委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
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答案解析：选项B：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C：采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()。
A、契税
B、增值税
C、城镇土地使用税
D、城市维护建设税
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答案解析：与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。
2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。
A、17.14
B、21.90
C、17.05
D、0
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答案解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460÷（1+5%）×5%=21.90（万元）。
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法,正确的是()。
A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的,由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元
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答案解析：选项A：扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B：乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项C：扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税；选项D：乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10%=40（万元）。
个人取得的下列所得,应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。
A、股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车
B、因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得
C、杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
D、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
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答案解析：选项AD：按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C：按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
下列情形中,需要缴纳土地增值税的是()。
A、个人销售商铺
B、企业吸收合并过程中涉及房地产过户
C、因国家建设需要而被政府收回房地产
D、因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产
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答案解析：选项B：对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征。选项C：因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。选项D：因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产，免税。
甲公司2016年实现净利润500万元。当年发生的下列交易或事项中,影响其年初未分配利润的是()。
A、为2015年售出的设备提供售后服务发生支出50万元
B、发现2015年少提折旧费用1000元
C、因客户资信状况明显恶化将应收账款坏账准备计提比例由5%提高到20%
D、发现2015年少计财务费用300万元
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答案解析：为2015年售出的设备提供售后服务发生支出50万元，属于2016年当期业务，不影响期初未分配利润，选项A错误；发现2015年少提折旧费用1000元，与当年度实现净利润相比较而言影响不重大，属于不重要的前期差错，直接调整2016年度利润，不影响期初未分配利润，选项B错误；坏账准备计提比例的改变属于会计估计变更，采用未来适用法处理，不影响期初未分配利润，选项C错误；发现2015年少计财务费用300万元