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下列关于营业税改征增值税适用税率的表述,正确的是()。
A、单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
B、提供的交通运输业服务,税率为7%
C、单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%
D、提供有形动产租赁服务,税率为6%
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答案解析：选项B应当适用11%的税率；选项C应当为零税率；选项D应当适用17%的税率。
根据增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售的下列货物中,不适用11%低税率的是()。
A、烟叶
B、原煤
C、花椒油
D、图书、报纸、杂志
正确答案：公需科目题库搜索,学习考试帮手微Xin(xzs9519)
答案解析：原煤不属于适用11%低税率货物的范围。
某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2015年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2015年4月底B栋房产租赁到期。自2015年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公。企业出租B栋房产的月租金为10万元,省政府确定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业2015年B栋房产应缴纳房产税()万元。
A、11.2
B、12.48
C、14.4
D、18.88
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答案解析：B栋房产应纳房产税=10×12%×4个月+1000×(1 -20%)×1.2%×8 个月 /12 = 11.2 （万元）。
依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。
A、企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧
B、企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧
C、企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础
D、企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
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答案解析：选项A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧扣除，未使用的房屋、建筑物要计提折旧扣除；选项B：企业以经营租赁方式租人的固定资产，不得计提折旧扣除；选项C：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。固定资产的折旧范围是考试的重点，考生要熟记。
2018年境内某创业投资企业从被投资企业取得股息、红利收入1200万元,股权转让收入400万元,债务重组收益100万元,发生的与收入相配比的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2018年度该企业业务招待费支出应调整应纳税所得额()万元。
A、8.5
B、6
C、8
D、12
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答案解析：对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为基数按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额=(1200+400)×5‰ =8 （万元）<20×60% =12 （万元），应调增应纳税所得额=20-8 =12 （万元）。
下列关于房产原值的有关规定,不正确的是()。
A、与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施要计入房产原值
B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
C、中央空调不计入房产原值
D、对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值
正确答案：公需科目题库搜索,法宣在线助手微-信:[xzs9519]
答案解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；对于附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。
某企业拥有原值为5000万元的房产,2015年4月1日将其中的40%用于对外投资联营,双方约定投资期限10年,不承担投资风险,当年取得固定利润分红200万元。已知当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,该企业2015年度应纳房产税()万元。
A、24
B、3.8
C、33.6
D、57.6
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答案解析：对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。该企业2015年应纳房产税=5000×(1-40%)×(1-20%)×1. 2%+5000×40%×(1 – 20% )×1. 2%×3 ÷ 12+200×12% =57.6 （万元）。
下列关于个人出租住房取得的租金收入缴纳房产税的表述中,正确的是()。
A、免征房产税
B、按5%的税率缴纳房产税
C、按4%的税率缴纳房产税
D、按4%的税率减半缴纳房产税
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答案解析：自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
下列各项中,不属于印花税应税凭证的是()。
A、无息、贴息贷款合同
B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C、与高校学生签订的学生公寓租赁合同
D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
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答案解析：选项ABC均属于印花税的应税凭证，但选项AC享受免税优惠政策。
某公司办公大楼原值30000万元,2010年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值5000万元,租金每年1000万元。当地政府规定房产税原值减除比例为20%,2010年该公司应缴纳房产税()万元。
A、288
B、340
C、348
D、360
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答案解析：经营自用的房产从价计征房产税；出租房产从租计征房产税。该公司应纳房产税=(30000 – 5000)×(1 -20%)×1.2%+5000×(1 – 20% )×1.2%×2/12+1000×10/12×12% =348 （万元）。
在一个纳税年度内，如果房产部分时间自用，部分时间出租，注意从价计征和从租计征的界限。