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集团项目组与组成部分项目组沟通与集团审计相关事项的具体内容包括()。
A、组成部分注册会计师是否遵守集团项目组的要求
B、识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷
C、因违反法律法规而可能导致集团财务报表发生重大错报的信息
D、组成部分财务信息中低于集团项目组通报的明显微小错报临界值的未更正错报清单
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答案解析：组成部分项目组不必向集团项目通报那些低于集团项目组通报的明显微小错报临界值的未更正错报。
集团项目组应评价集团财务报表合并调整和重分类事项的适当性、完整性与准确性。评价的内容可能包括()。
A、重大调整是否符合所涉及的组成部分的内部控制
B、重大调整是否得到集团管理层的正确处理和授权
C、重大调整是否恰当反映了相关事项和交易
D、重大调整是否有适当的证据支持并得以充分记录
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答案解析：A：组成部分的内部控制是针对组成部分内部设计的，一般不会制约合并调整。
为评价X公司是否可能向没有获得赊销授权或向超过信用额度的顾客赊销,注册会计师应当侧重了解计算信息系统是否仅在满足()的条件下才能生成发运凭证。
A、订购单上的顾客代码与应收账款主文档的代码一致
B、销售合同、顾客订购单、赊销审批文件、销售发票一应俱全
C、顾客的累计欠款金额与本次赊销金额之和不超过其信用额度
D、月末顾客对账单已获得回应,双方记录核对一致
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答案解析：B是生成发运凭证之后的控制，不可能控制发运凭证；D是对以前销售情况的控制，不能控制本次发货。
在确定控制测试的范围时,A注册会计师通常考虑的主要因素有()。
A、对控制运行的拟信赖程度
B、控制的预期偏差率
C、信息技术的应用程度
D、拟信赖控制运行有效性的时间长度
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答案解析：A中的拟信赖程度越高、B中的预期偏差率越高、D中的时间长度越长，都需要注册会计师实施更多的控制测试，这些均属于控制测试范围的问题。C：由于信息技术的内在一贯性，注册会计师可以大大减少控制测试的范围。
如果集团项目组认为已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据,应选择某些不重要的组成部分执行下列()一项或多项工作。
A、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
B、对一类或多类交易实施审计
C、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
D、在集团层面上实施分析程序
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答案解析：D中程序属于本题中所述的“已执行的工作”。
A注册会计师主要通过实施以下()审计程序获取或有事项完整性的审计证据。
A、参与甲公司董事会会议
B、了解甲公司与识别或有事项有关的内部控制
C、向甲公司的法律顾问和律师进行函证,分析甲公司在审计期间发生的法律费用,以确定是否存在未决诉讼、索赔等事项
D、向甲公司管理层获取书面声明,声明其已按照企业会计准则的规定,对全部或有事项作了恰当反映
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答案解析：选项A不恰当,事实上注册会计师很难通过参与甲公司董事会会议来收集是否漏记或隐瞒或有事项的审计证据；选项B、C、D的审计程序恰当。
X公司在顾客订单获得批准后,计算机自动生成一套核对一致的顾客订单、销售单、发运凭证和销售发票,顾客只有在出具机打发票后才能提货。该系统能够有效降低()风险。
A、未曾发货,已开具发票
B、发运凭证上的数量与销售发票不一致
C、未曾开票,已发出商品
D、发运凭证上的品种与顾客订购单不一致
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答案解析：销售发票在发货之前生成，故可能导致A中错误。因为设有计算机核对的程序，B、D中的错误很难发生；根据发票提货的规定有助于抑制C中错误的发生。
在根据控制测试目的确定控制测试的时间时,A注册会计师应当考虑的主要因素有()。
A、控制环境
B、拟信赖的相关控制的时点或期间
C、错报风险的性质
D、对控制运行产生重大影响的人事变动
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答案解析：控制环境越差、拟信赖的内部控制的运行时间越长、错报风险越严重，对控制运行产生重大影响的人事变动越频繁，都将导致增加所需控制测试的时间。
在()情况下,集团项目组为了解集团层面控制和合并过程,应亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性。
A、对合并过程执行的工作有赖于集团层面控制的有效运行
B、集团财务报表与组成部分财务报表的会计报告期末不同
C、组成部分没有按照集团财务报表采用的会计政策编制财务信息
D、仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、适当的审计证据
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：是否测试“集团层面”控制运行的有效性属于集团审计的宏观决策。与普通财务报表审计类似，如果决定依赖控制(A)或仅实施实质性程序不能提供充分、适当的证据(D)，就应测试控制的有效性。B、C均属于涉及个别组成部分的局部问题。对B，集团项目组应评价组成部分财务信息是否已调整并满足集团财务报表的要求；对C，应评价是否已按适用的财务报告编制基础作出调整。
在执行财务报表审计业务时,如果被审计单位存在()情形之一时,注册会计师一般应当实施控制测试。
A、上年度内部控制存在重大缺陷,没有迹象表明本期有所改进
B、内部控制已连续三年有效实施,没有迹象表明本期发生变化
C、在与所考虑的内部控制相关的业务领域,全年总计发生三笔大额交易
D、采用电子方式交易2万次,但不存在可以利用的计算机辅助审计技术
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：A：没有理由预期内部控制有效，不应实施控制测试；B：可以预期内部控制有效，一般应实施控制测试；C：业务金额大、笔数少，应全部实施实质性程序；情况D属于典型的“仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据”的情形，按规定，应实施控制测试。