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关于个人所得税纳税人年所得超过12万元自行申报个人所得税的说法中,错误的有()。
A、年所得超过12万元是指各个应税项目的应纳税所得额之和大于12万元
B、年所得12万元以上的纳税人如果各项所得已经足额缴纳了个人所得税,可不自行申报
C、按照国家统一规定发给职工的安家费不包括在12万元所得之中
D、免税所得不包含在12万元所得中
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：选项A：年所得超过12万元中的一些应税项目是以未扣除法定扣除项目的金额确定的；选项B：年所得12万元以上的纳税人，取得的各项所得无论是否足额缴纳了个人所得税，均应在纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。
注册会计师在知悉第二时段期后事项后,如果管理层不修改财务报表且审计报告已提交,下列注册会计师的处理措施中正确的有()。
A、注册会计师出具新的非无保留意见审计报告
B、
注册会计师可能考虑通知管理层和治理层在财务报表作出必要修改前不要向第三方报出
C、注册会计师应当通知管理层和治理层在财务
D、如果财务报表未经修改仍被报出,注册会计师应当采取适当措施,以防止财务报表使用者信赖该审计报告
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：
选项A错误：由于审计报告已经提交，注册会计师是无法再出具新的审计报告的。
选项B错误：注册会计师应当考虑通知管理层和治理层在财务报表作出必要修改前不要向第三方报出，非可能考虑。
2015年10月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为6000万元,公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元,公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件,且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有()。
A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为5250万元
C、乙公司应确认资产转让所得250万元
D、乙公司暂不确认资产转让所得
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答案解析：特殊性税务处理的资产收购，应该仅就非股权支付部分交税。因此，选项A：甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000×(7000/8000)+1000 = 6250 （万元）；选项B：乙公司取得甲公司股权的计税基础=6000×7000/8000 = 5250 （万元）；选项C：非股权支付对应的资产转让所得=(8000 – 6000 )×( 1000/8000) = 250 (万元），选项D与选项C属于冲
为保证利用转让定价进行税务筹划的有效性,筹划时应注意()。
A、进行成本效益分析
B、考虑价格的波动应在一定的范围内,以防被税务机关调整而增加税负
C、纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排
D、尽量与税务机关保持良好的沟通,以获得税务机关的承认
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：为保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意：一是进行成本效益分析；二是考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。
下列各项中,属于耕地占用税征税范围的有()。
A、占用菜地开发花圃
B、占用鱼塘建造住宅区
C、占用耕地开发食品加工厂
D、占用果园修建飞机场跑道
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答案解析：占用菜地从事农业建设的不征收耕地占用税。
下列关于书面声明的说法中,错误的有( )。
A、书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息,可以将获取的管理层声明书作为发表审计意见的基础
B、书面声明不能以口头形式传达给注册会计师,董事会会议纪要可以作为书面声明
C、其他书面声明可能是对基本书面声明的补充,构成其组成部分
D、书面声明要涵盖审计报告中提及的所有期间
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：
选项A错误，管理层的书面声明需要其他证据的佐证，尽管书面声明能够提供必要的审计证据，但其本身并不能为财务报表特定认定提供充分、适当的审计证据。
选项B错误：书面声明是管理层为确认某些事项或支持其他审计证据而向注册会计师提供的书面陈述，应当以声明书的形式送致注册会计师，董事会会议纪要不属于书面声明。
选项C错误：其他书面声明可能是对基本书面声明的补充，但不构成其组成部分
某化工企业盈利状况良好,2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元,同时购进配套易损件,取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元,该企业尚未享受任何税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划,下列建议正确的有()。
A、在技术进步情况下采用加速折旧法
B、将易损件单独作为低值易耗品入账
C、从2014年7月开始计提生产设备的折旧
D、将增值税进项税额计人固定资产账面原值
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：盈利企业当期费用能够从当年的所得税前扣除，费用的增加有利于减少当年企业所得税，因此，购置固定资产时，购买费用中能够分解记入当期费用的项目，应尽可能计入当期费用而不宜通过扩大固定资产原值推迟到以后时期，所以选项B正确， 选项D错误；折旧年限应尽可能缩短，使折旧费用能够在尽可能短的时间内得到税前扣除，而且当月购进的固定资产应该在次月计提折旧，所以选项C错误。选择折旧方法，宜采用加速折旧法，所以选项A正
集团项目组应当要求组成部分注册会计师沟通与得出集团审计结论相关的事项。沟通的内容应当包括()。
A、组成部分注册会计师是否已遵守集团项目组的要求
B、组成部分注册会计师是否已遵守与集团审计相关的职业道德要求,包括对独立性和专业胜任能力的要求
C、指出作为组成部分注册会计师出具报告对象的组成部分财务信息
D、因违反法律法规而可能导致集团财务报表发生重大错报的信息
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答案解析：
除选项ABCD之外，沟通的内容还应当包括：
组成部分财务信息中未更正错报的清单(清单不必包括低于集团项目组通报的临界值且明显微小的错报)；
表明可能存在管理层偏向的迹象；
描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷；
组成部分注册会计师向组成部分治理层已通报或拟通报的其他重大事项，包括涉及组成部分管理层、在组成部分层面内部控制中承担重要职责
在确定是否利用专家的工作,以协助获取充分、适当的审计证据时,注册会计师可能考虑的因素包括( )。
A、管理层在编制财务报表时是否利用了管理层的专家的工作
B、事项的复杂程度
C、事项存在的重大错报风险
D、
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答案解析：
在确定是否利用专家的工作，以协助获取充分、适当的审计证据时，注册会计师可能考虑的因素包
某钢铁公司2014年7月购进一台铣床并在当月投入使用,取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元,同时购进多套备用件,取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元。公司预计2014-2016年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划,下列建议正确的有()。
A、适当延长折旧年限
B、将备用件计入固定资产原值
C、从2014年12月开始计提折旧
D、将增值税进项税额计入固定资产原值
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：亏损企业选择计价方法，必须使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的成本费用降低，使成本费用延迟到以后能够完全得到抵补的时期，保证成本费用的抵税效果得到最大限度的发挥。
由于折旧费用是在未来较长时间内陆续计提的，为降低本期税负，新增固定资产的入账价值要尽可能的低，所以选项A正确，选项D不正确。对于固定资产的备用件，如果单独作为低值易耗品入账在当期税前扣除，会增加当期成本费用，但是如果将备用