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衡量信用标准的指标通常用()。
A、未来收益率
B、未来损失率
C、坏账损失率
D、应收账款率
正确答案：公需科目题库搜索
某项目初始投资1000万元,项目有效期8年,第1年、第2年末现金净流量为零,第3年至第8年现金净流量为280万元。假设贴现率为8%,回答该项目的以下各项指标:净现值为()万元。
A、100
B、109.724
C、234.25
D、156.32
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某个体工商户主营玩具生产,2011年12月列支招待费用5000元,其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出,则正确的会计分录应为()。
A、借:管理费用5000贷:银行存款5000
B、借:生产成本4000税后列支费用1000贷:银行存款5000
C、借:营业费用5000贷:银行存款5000
D、借:营业费用4000税后列支费用1000贷:银行存款5000
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：1000元通过“税后列支费用”列示。
2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时,发现纳税人2010年12月有下列一笔业务:借:银行存款120000贷:营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
A、借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(销项税额)20400
B、借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)20400
C、借:以前年度损益调整17435.9贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17435.9
D、借:以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税(进项税额)(17435.9)贷:以前年度损益调整—主营业务成本102564.1(120000—17435.9)
正确答案：公需科目题库搜索,专业课助理WenXin【xzs9529】
答案解析：本题应冲减的进项税额的数额＝120000÷（1＋17％）×17％＝17435.9（元）冲减已平价销售商品的成本＝120000－17435.9＝102564.1（元）收到款项正确的账务处理是：借：银行存款120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：主营业务成本102564.1
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专门从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,实际免税进口原材料90万元,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。当月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月计划出口总值为30
A、5.9
B、11.8
C、14.7
D、16.6
正确答案：公需科目题库搜索,培训助理WenXin【xzs9529】
答案解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率一出口货物退税率）＝240×（100÷300）×（17％－13％）＝3.2（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额＝240×（17％－13％）－3.2＝6.4（万元）当期应纳税额＝100×17％－（34－6.4）－6＝－16.6（万元）免、抵、退税额抵减额＝240×（100÷300）×13％＝10.4（万元）出口货物“免、抵、退”税额
某注册税务师于2011年12月对企业2011年的纳税情况进行审核时发现,2010年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。
A、借:其他应付款23400贷:以前年度损益调整23400
B、借:其他应付款23400贷:利润分配—未分配利润23400
C、借:其他应付款23400贷:其他业务收入23400
D、借:其他应付款23400贷:其他业务收入20000应交税费—应交增值税(销项税额)3400
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答案解析：啤酒收取的包装物押金，逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收，所以，逾期押金不需要缴纳消费税。调整会计分录为：借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）3400
当事人在合同上仅摁手印而无签字盖章的,合同()。
A、未成立
B、摁手印等同于签章和盖章
C、摁手印须公证才有效
D、摁手印属于待生效的意思表示
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对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,以下说法中错误的是()。
A、审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户,看有无异常的对应关系
B、审核出租、出借包装物的有关合同、协议,掌握各种包装物的回收期限,凡收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的,应作转账处理,并依法计税补缴增值税
C、审核“其他应付款”明细账借方发生额,如果存在与“应付福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况,一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用,要经过核查后,确定是否需要计算补缴增值税
D、对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金是否按税法规定在收取当期计提增值税,有无滞后计提税金的问题
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答案解析：选项A是错误的，应该审核的是“其他应付款”明细账的借方发生额，不是“其他应收款”科目。
固定资产出售、报废和非正常原因的毁损等,应按规定程序转入()。
A、“待处理财产损溢”账户
B、“固定资产清理”账户
C、“管理费用”账户
D、“其他业务成本”账户
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代理填写印花税纳税申报填表时,对于“计税金额”栏填写正确的是()。
A、货物运输合同记载金额5000元,其中装卸费500元,本栏填写5000元
B、-年期借款合同记载借款本金为1000万元,年利率为5%,本栏填写50万元
C、产权转移书据记载房产转让收入分两期支付,第一期55万元,第二期45万元,本栏填写100万元
D、以货换货方式签订销售换货合同,记载销售金额40万元,换入货物金额50万元,企业支付10万元差价,本栏填写100万元
正确答案：公需科目题库搜索,培训助手Weixin(go2learn)
答案解析：选项A，货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入；选项B，借款合同的计税依据是借款金额；选项D，以货易货合同相当于既购货，又销货，应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。