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企业按照成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价,按单项存货进行比较。2012年12月31日,甲、乙、丙三种存货成本与可变现净值分别为:甲存货成本10万元,可变现净值8万元;乙存货成本12万元,可变现净值15万元;丙存货成本18万元,可变现净值15万元。甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该企业只有这三种存货,2012年12月31日应补提的存货跌价准备总额为

A、-0.5

B、5

C、2

D、0.5

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答案解析：

本题考核存货跌价准备的计提。

选项D正确：应补提的存货跌价准备总额等于甲、乙、丙三种货物分别应补提的存货跌价准备金额之和，即[（10-8）-1]+（0-2）+[（18-15）-1.5]=0.5（万元）；

选项ABC错误。

一台设备原值100万元,预计使用年限5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧,则5年内计提折旧总额为()万元。

A、100

B、95

C、102

D、82

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答案解析：

本题考核固定资产折旧总额。

选项B正确：应计提的折旧总额=固定资产原值-预计净残值=100-100×5%=95（万元）；

选项ACD错误。

贾某于2007年1月1日入职某公司,2012年12月31日合同期满,用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定条件与贾某续订劳动合同,已知劳动合同解除前12个月的平均工资为3000元,则该公司应支付的经济补偿金是()元。

A、0

B、12000

C、15000

D、24000

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答案解析：

本题考核经济补偿金的计算。

选项C正确：劳动合同期满后，若用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿，即以2008年1月1日为分界点，对于2008年1月1日后，因劳动合同终止需要支付经济补偿的，经济补偿的计算年限应自2008年1月1日开始计算；2008年1月1日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴。则该公司应当支付

根据增值税规定,下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是()。

A、因管理不善损失的产品所耗用的进项税额

B、购进用于免税项目的材料所支付的进项税额

C、纳税人购进自用的小汽车所支付的进项税额

D、纳税人购进用于生产办公使用的电脑所支付的进项税额

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答案解析：

本题考核进项税额的抵扣。

选项D正确；

选项ABC错误：进项税额均不得从销项税额中抵扣。

某建材商店(小规模纳税人)2012年3月销售给某大型建材公司建材一批,收取全部现金为131200元,税务机关代开专用发票;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。

A、1101.36

B、5046.15

C、7426.42

D、3821.36

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答案解析：

本题考核小规模纳税人应纳税额的计算；

选项D正确：应交增值税=不含税销售额×3%=含税销售额÷（1+3%）×3%；

=131200÷（1+3%）×3%=3821.36（元）；

选项ABC错误。

某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为25万元,该服装厂按规定计征增值税的销售额为()万元。

A、25

B、19

C、15

D、16.5

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答案解析：本题考核计税销售额。
选项A正确：
税法规定对于视同销售的价格按下列顺序确定：
（1）纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；
（2）其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；
（3）组成计税价格；
选项BCD错误。

下列各种产品成本计算方法,适用于大量大批多步骤生产,且需要计算半成品成本的是()。

A、品种法

B、分批法

C、逐步结转分步法

D、平行结转分步法

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答案解析：

本题考核逐步结转分步法。

选项C正确：分步法适用于大量大批的多步骤生产，根据是否需要计算半成品成本，分为逐步结转分步法和平行结转分步法；其中逐步结转分步法需要计算半成品成本；

选项ABD错误。

依据营业税的有关规定,下列业务中,按“服务业——租赁业”计征营业税的是()。

A、光租业务

B、融资租赁业务

C、期租业务

D、湿租业务

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答案解析：本题考核营业税的征税范围。湿租业务、期租业务的收入,按“交通运输业”税目征收营业税;融资租赁按“金融业”税目征收营业税;光租业务、干租业务的收入,按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。

根据《营业税暂行条例》规定,下列各项中,不征收营业税的是()。

A、个人的金融商品转让

B、某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人

C、某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售

D、某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用

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答案解析：本题考核应当缴纳营业税的情形。个人的金融商品转让不征收营业税。单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产缴纳营业税。

北京市某企业(一般纳税人)于2012年5月将一辆自己使用过4年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,应纳增值税是()万元。

A、0.19

B、0.20

C、0.38

D、0

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答案解析：本题考核一般纳税人销售自己使用过的物品的税务处理。根据现行政策,2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=10÷(1+3%)×2%=0.19(万元)。