找考试答案使用：公需课题库助手（https://gongxuke.net/）
下列表述中,符合个人所得税法规定的有()。
A、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,对已缴纳个人所得税的一次性经济收入,应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B、干部或职工从其所在单位领取的所有退职费,均免征个人所得税
C、个人取得教育储蓄存款利息免征个税
D、来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家,由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税
E、按照国务院规定发给的资深院士津贴,免征个人所得税
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税；免征个人所得税的退职费必须是符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。
下列关于所得税的涉税表述,正确的有()。
A、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税
B、扣缴义务人未依法扣缴非居民企业股权转让所得税,非居民企业应自协议约定的股权转让之日起7日内,到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C、被认定为高新技术企业,同时又处于享受企业所得税“两免三减半”定期减免税优惠过渡期的居民企业,只能适用高新技术企业的15%的减半税率
D、专用设备抵税时,企业购入专用设备其进项税额已经抵扣的,其进项税额不允许再作为投资额抵免企业所得税
E、非居民企业采用核定征税方法时,从事管理服务的,利润率为30%~50%
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：选项C不对，此类企业，可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15％税率，但不能享受15％税率的减半征税。
某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者署名,译者没有署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的有()。
A、该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
B、翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
C、翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
D、作家应纳的个人所得税是1.12万元
E、翻译人员应纳的个人所得税是0.22万元
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：由于出版时作者署名，翻译没有署名，所以作者所得属于稿酬所得，翻译所得属于劳务报酬所得。作者应纳的个人所得税＝10×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1.12（万元）翻译应纳的个人所得税＝2×（1－20％）×20％＝0.32（万元）
下列关于个人所得税表述正确的有()。
A、离退休人员按规定领取养老金免征个人所得税,另从原单位领取的过节费,按“工资、薪金所得”征税
B、纳税人有减税项目规定情形的,必须经主管税务机关批准才可享受减征政策
C、扣缴义务人应扣未扣个税的,按应扣税款50%以上3倍以下处以罚款
D、内部退养收入免征个人所得税
E、生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费,免征个人所得税
正确答案：公需科目题库搜索BCE,考试助理薇xin[xzs9523]
答案解析：个人取得的内部退养收入，应按工资薪金所得征税。
下列费用中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A、摊位费
B、工商管理费
C、个体劳动者协会会费
D、用于家庭的费用支出
E、各种赞助的费用支出
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，按实际发生数扣除。用于家庭的费用支出、各种赞助的费用支出在计算个体工商户个人所得税应纳税所稠额时不得扣除。
下列各项中,可免征个人所得税的所得有()。
A、个人持有的金融债券利息所得
B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C、个人举报违法行为而获得的奖金‘
D、扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费
E、个人取得任职单位发的先进个人奖金
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B，残疾人从事个体工商业取得的所得经批准减征个人所得税；选项E，个人取得任职单位发的先进个人奖金，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有()。
A、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入,可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起,五年内暂不并入应纳税所得额
B、五年期满后,因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额
C、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D、企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
E、来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
正确答案：公需科目题库搜索BCD,公需课助手微Xin：（go2learn_net）
答案解析：来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。
下列财产转让中,不征收或免征个人所得税的有()。
A、个人转让金融债券的所得
B、个人因离婚办理房屋产权过户手续
C、个人转让机器设备的所得
D、个人转让境内上市公司股票所得
E、个人转让离婚析产房屋所取得的收入
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A，转让金融债券所得要缴纳个人所得税；选项C，需要按规定缴纳个人所得税；选项E，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税。
下列收入中,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有()。
A、个人取得特许权经济赔偿收入
B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D、某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E、出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
依据个人所得税的相关规定,下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有()。
A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B、通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C、通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠
D、通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠
E、通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：个人通过非营利性社会团体向重点文物保护单位以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30％的部分，可从其应纳税所得额中扣除。