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以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有()。

A、利息扣除

B、受控外国企业

C、预约定价

D、混合错配

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答案解析：BEPS十五项行动计划包括：（1）数字经济；（2）混合错配；（3）受控外国公司规则；（4）利息扣除；（5）有害税收实践；（6）税收协定滥用；（7）常设机构；（8）无形资产；（9）风险和资本；（10）其他高风险交易；（11）数据统计分析；（12）强制披露原则；（13）转让定价同期资料；（14）争端解决；（15）多边工具。

下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的有()。

A、从酒厂购进已税蒸馏酒为原料生产配制酒

B、从工业企业购进已税素板生产的实木地板

C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D、从葡萄酒生产企业购进已税葡萄酒连续加工生产葡萄酒

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答案解析：选项A：外购蒸馏酒连续加工不得抵扣已纳消费税；选项C：溶剂油不属于消费税连续加工的扣税项目；只有选项BD符合消费税扣税规定。

关于税收饶让,正确的表述有()。

A、我国《企业所得税法》单方面规定饶让抵免

B、我国与有关国家签订的国际税收协定有税收饶让抵免安排

C、境外所得采用简易办法计算抵免额的,不适用饶让抵免

D、税收饶让在国际税收关系中可与免税法配合发挥避免国际重复征税的作用

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答案解析：选项A：我国《企业所得税法》尚未单方面规定饶让抵免；选项D：税收饶让又称饶让抵免，与抵免法配合发挥避免国际重复征税的作用。

按照企业所得税规定,所得税前可扣除的企业资产损失有()。

A、生产性生物资产损失

B、坏账损失

C、股权(权益)性投资损失

D、存货的盘亏损失

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：准予在税前扣除的资产损失中的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据）等货币资产，无形资产、存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。

下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理,符合企业所得税相关规定的有()。

A、取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回

B、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补

C、被投资企业发生的经营亏损,投资企业可以调整减低投资成本

D、取得的资产中,相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：本题目考查投资资产的税务处理规则。投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

根据“营改增”政策,以下关于征收率的表述正确的有()。

A、一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产可选择5%的征收率

B、小规模纳税人销售自建的不动产适用30h,的征收率

C、房地产开发企业销售其自行开发的房地产老项目可选择5%的征收率

D、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,适用3%的征收率

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B适用5%的征收率；选项D可选择5%的征收率。

下列合同中,免征印花税的有()。

A、贴息贷款合同

B、建设工程勘察设计合同

C、仓储保管合同

D、农牧业保险合同

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项BC属于印花税征税范围，应照章征税。

下列有关固定资产初始计量的表述中,正确的有()。

A、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应该按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配,分别确认各单项固定资产成本

B、固定资产按照取得成本进行初始计量

C、投资者投入的固定资产的成本只能按照投资合同或协议约定的价值确认

D、分期付款购买固定资产,实质上具有融资性质的,其成本以购买价款的现值为基础确定

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项A，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各单项固定资产的成本；选项C，投资者投入的固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

下列固定资产中,企业不应计提折旧的有()。

A、以经营租赁方式租入的固定资产

B、处于更新改造中的固定资产

C、闲置的厂房

D、单独计价入账的土地

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：选项A，经营方式租入的固定资产不属于企业的资产，企业不享有该固定资产的所有权，不计提折旧；选项B，处于更新改造中的固定资产应通过在建工程核算，改造期间不计提折旧；选项D，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地不计提折旧。

国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中,允许税前扣除资产损失的范围包括()。

A、无形资产损失

B、各类垫付款项损失

C、被金融机构收缴的假币损失

D、关联企业提供借款形成的债权损失

正确答案：公需科目题库搜索BCD,学习助手weixin【xzs9519】

答案解析：国家税务总局2011年发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》允许税前扣除资产损失的范围包括无形资产损失、各类垫付款损失、企业之间往来款项损失、被金融机构收缴的假币损失、关联企业提供借款形成的债权损失等。