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某企业地处市区,2011年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
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答案解析：考点有两个：一是城建税和教育费附加的计算依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加的征收率的掌握。应纳城建税和教育费附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元）。
下列税法适用原则中,作为税收争诉的原则,为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是()。
A、程序优于实体原则
B、税收效率原则
C、税收法定原则
D、新法优于旧法原则
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答案解析：审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
经国务院授权,财政部和国家税务总局有()的权力。
A、税种的开征、停征权
B、税法的解释权
C、制定税法实施细则的权力
D、税收条例的解释权
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答案解析：A属于全国人大及常委会的权力；BC为经人大授权，国务院可拥有的权力；D为经国务院授权，财政部和国家税务总局拥有的权力。
某市区的商贸企业(增值税一般纳税人),进口一批A应税消费品,成交价格50万欧元,汇率1欧元=8元人民币,假定关税税率20%,消费税税率20%,增值税税率17%(已取得专用缴款书)。该批消费品当期全部售出,售价1500万元;另外出口商品一批,出口销售额1000万元(该批商品为本月购进,买价为900万元,并取得增值税专用发票),则该项业务应纳城市维护建设税为()万元。(以上价格均不含增值税)
A、10.71
B、17.85
C、11.9
D、19.04
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答案解析：城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的“三税”税额；城市维护建设税进口不征、出口不退。商贸企业外购货物出口，除另有规定外，出口环节增值税不免税也不退税，应照章纳税。有出口经营权的外贸企业购进货物出口增值税，可以享受免税并退税的优惠。应纳城市维护建设税=[1500×17%-50×8×（1+20%）／（1-20%）×17%+（1000-900） ×17%] ×7%=（255-102+17）×7%=170
有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位指的是()。
A、负税人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
D、代征代缴义务人
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答案解析：注意这几个相关概念的区别。代扣代缴义务人在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款；代收代缴义务人在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款。二者区别是：
（1）代扣代缴义务人直接从纳税人的收人中扣除其应纳税款；
（2）代收代缴义务人在与纳税人经济往来中收取其应纳税款。
税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会
B、地方人民代表大会及常务委员会
C、财政部和国家税务总局
D、国务院
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答案解析：本题考点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的部门制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。
下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入),则级距为1500至2000的速算扣除数为()。
A、250
B、110
C、100
D、150
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答案解析：
按照全额累进税率办法计算应纳税额=2000×20%=400（元）
按照超额累进税率办法计算的应纳税额=500×5%+（1000-500）×10%+（1500-1000）×15%+（2000-1500）×20%=250（元）
则速算扣除数=400-250=150（元）。
速算扣除数的作用主要是()。
A、确定应纳税额的基础
B、减缓税率累进的速度
C、使计算准确
D、简化计算
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答案解析：“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。
我国目前税制基本上是()的税制结构。
A、间接税为主体
B、直接税为主体
C、间接税和直接税双主体
D、无主体
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答案解析：我国目前基本上是间接税（增值税、消费税、营业税）和直接税（企业所得税、个人所得税）双主体的税制结构。
下列税种中属于商品和劳务税的是()。
A、契税
B、营业税
C、资源税
D、房产税
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答案解析：契税属于对财产转移行为的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；房产税是对房产及出租收益的课税；营业税属于商品劳务税。