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某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼,于2011年1月交付使用,2011年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计固定资产账面记录房产原值2000万元,在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元,当地的房产税原值减除比例30%,则该企业2011年应纳房产税()。

A、16.80万元

B、17.64万元

C、19.60万元

D、21.56万元

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题有两个考点：一是对按照房产原值计税的房产无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价的，也就是包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等；二是房产税纳税义务发生时间，纳税人购置存量房的，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。该企业2011年应纳房产税=（2000+800）×（1- 30%）×1.2%×9÷12 =17.64（万元）。

下列情况中免征房产税的有()。

A、外贸出口企业仓库用房

B、个人无租使用免税单位房屋用于经营

C、个人出租的房屋

D、个人自住的200平方米的别墅

正确答案：公需科目题库搜索,学习助理薇Xin（xzs9523）

答案解析：ABC选项应缴纳房产税，个人自有的居住用房无论面积大小都免征房产税。

加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的,海关按()进行补税。

A、原进口日所实施税率

B、内销当日税率

C、海关查获日期实行税率

D、填发缴款凭证当日税率

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：税率运用的规则是常考不衰的知识点。加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所实行的税率征税。

下列各项中,关于房产税的免税规定表述正确的是()。

A、文化体育单位出租的公有住房免征房产税

B、个人对外出租的自有住房免征房产税

C、房管部门按规政府规定价格向居民出租的公有住房免征房产税

D、应税房产大修停用三个月以上的,在大修期间可免征房产税

正确答案：公需科目题库搜索,干部网络助理微xin:[xzs9529]

答案解析：文化体育单位出租的公有住房从租征税；个人对外出租的自有住房从租计税；房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房免征房产税；应税房产大修导致连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税，不是三个月。

某企业注册资本为3000万元。2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()。

A、408万元

B、360万元

C、180万元

D、90万元

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答案解析：根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元)，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即408÷6800×6000=360(万元)。

依据关税的有关规定,下列费用中不得计入进口货物完税价格的是()。

A、买价

B、境外运费

C、由买方负担的包装费

D、由买方负担的购货佣金

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答案解析：由买方负担的购货佣金不计入关税完税价格。

加工贸易加工过程中产生的边角料,以()价格计算完税价格。

A、免税,不必计算

B、申报内销时的价格估定

C、料件原进口时的价格估定

D、国内同类价格估定

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答案解析：边角料无法确认进口价格，故规定以申报内销时的价格估定。

以下关于房产税的规定正确的是()。

A、如果纳税单位无偿使用免税单位的房产,则不缴纳房产税

B、纳税人对原有房屋进行扩建、改建的,要相应增加房屋的原值

C、更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,不可扣减原来相应设备和设施的价值;但对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后可不再计入房产原值

D、对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。但没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的,暂不征收房产税

正确答案：公需科目题库搜索,学习考试助手微-信:[xzs9519]

答案解析：选项A：纳税单位无偿使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税；选项B：房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建、改建而增加；选项C：更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值；选项D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产

某城市一家摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2011年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元;销售摩托车1200辆,其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元。在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的销售税金及附加为()(消费税税率10%)。

A、584万元

B、558.8万元

C、525.2万元

D、914万元

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：摩托车为应税消费品，应纳消费税=4000×10%+1170÷(1+17%)×10%=500(万元)应纳增值税=[4000+1170÷(1+17%)]×17%-510=340(万元)应纳城建税=(340+500)×7%=58.8(万元)应纳教育费附加=(340+500)×3%=25.2(万元)计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加=500+58.8+25.2=584(万元)

海关估价时,如果有多个相同或类似货物的成交价格,应当以()为基础估定进口货物的完税价格。

A、最低的成交价格

B、最高的成交价格

C、平均的成交价格

D、加权平均价格

正确答案：公需科目题库搜索,考试助手薇-信:xzs9529

答案解析：海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以最低的成交价格为基础估定进口货物的完税价格。