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某商贸公司,2011年7月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤),已知该批白酒关税完税价格为1200000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额()元。
A、312500
B、322500
C、332500
D、352500
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答案解析：组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500（元）应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2 =352500（元）
某人民团体有A、B两栋办公楼,A占地3000平方米,B占地1000平方米。2011年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2011年应缴纳城镇土地使用税()。
A、3750元
B、11250元
C、12500元
D、15000元
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答案解析：人民团体自用的A楼免税。但出租的B楼属于经营使用，应从交付出租房产次月起缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税=1000×15÷12×9=11250(元)
某国家重点扶持的高新技术企业2010年经税务机关核定的亏损额为22万元,2011年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生4万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是()。
A、该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B、该企业2011年适用20%的优惠税率
C、2010年的亏损不得用2011年的所得弥补
D、应纳所得税税额是56.34万元
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答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除限额=600×5‰=3（万元），4×60%=2.4（万元），小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是2.4万元；应纳税所得额=600-2.4-200-22=375.6（万元），高新技术企业适用税率是15%，应纳所得税=375.6×15%=56.34（万元）
根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。
A、3万元以上
B、5万元以上
C、10万元以上
D、20万元以上
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答案解析：欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。
某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积1000平方米,建筑面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()。
A、2000元
B、4000元
C、8000元
D、10000元
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答案解析：土地使用权共有的，各方应分别纳税，其中政府机关为免税单位，则某公司应以其实际使用的土地面积纳税，应纳城镇土地使用税=1000÷5×4×5=4000(元)。
某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为250吨,180吨;100千瓦的拖船1艘。该公司应缴纳的车船税为()元。
A、2155
B、1741
C、2500
D、2250
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答案解析：该公司应缴纳的车船税=250×4+180×3+100×0.67×3=17 41（元）
某工业企业2011年度全年销售收入为1800万元,下属汽车队运输劳务收入300万元,自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元(其中业务招待费50万元)、销售费用300万元、营业税15万元、缴纳增值税115万元、城市维护建设税8.68万元、教育费附加3.72万元,“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25
A、96.63万元
B、106.75万元
C、78万元
D、101.78万元
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答案解析：业务招待费扣除限额=(1800+300)×5‰= 10.5（万元）小于50×60%=30（万元），只能扣除10.5万元。企业2011年度会计利润= 1800+300+60-1000-150-220-300-15-8.68-3.72-10-25=427.6（万元）捐赠限额= 427.6×12%=51.31（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。企业2011年度应纳税所得额=427.6+(50-10
2011年1月,张先生住宅因城市道路改造被拆迁,取得拆迁补偿款50万元,随后张先生以82万元重新购置一处150平方米的住宅楼,当地契税税率为5%。张先生购房契税正确的处理是()。
A、正常缴纳契税,无减免优惠
B、因拆迁购房免缴契税
C、因拆迁购房减半缴纳契税
D、应纳契税16000元
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答案解析：居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税=（820000-500000）×5%=16000（元）
城镇土地使用税的计税依据是()。
A、纳税人实际用于经营活动的土地面积
B、纳税人实际有效利用的土地面积
C、纳税人实际占用的土地面积
D、税务机关认定的土地面积
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答案解析：税法规定以纳税人实际占用土地面积为土地使用税计税依据。
某化妆品制造公司(增值税一般纳税人)销售自产指甲油一批,不含税价款230000元,另收取运费4000元,包装费开具增值税普通发票上注明3000元;生产该批化妆品领用外购指甲油一批,该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税()元。
A、50020.23
B、51125.64
C、56694.87
D、58000.02
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答案解析：
指甲油属于化妆品。运费及包装费属于价外费用，要换算为不含税价款并入销售额中征税。领用外购已税化妆品生产的化妆品，在计算消费税时可以扣除已纳消费税。
应纳消费税=[230000+ (4000+3000)÷(1+17%)]×30%-47000×30%=56694.87（元）