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下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有()。
A、员工接受股票期权时,一般不作为应税所得征税(另有规定除外)
B、员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税
C、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D、员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税
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答案解析：员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税。
下列关于个人所得税的表述中,正确的有()。
A、在中国境内无住所,且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人,为居民纳税人
B、连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人,其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C、在中国境内无住所,且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人,为非居民纳税人
D、在中国境内无住所,但在中国境内居住超过五年的个人,从第六年起的以后年度中,凡在境内居住满一年的,就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。
下列各项中,表述正确的有()。
A、税目是各个税种所规定的具体征税项目
B、税法和刑法有着密切的联系,税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款
C、对于累进税率,一般情况下,课税数额越大,适用税率越高
D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利、义务所指的物品
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答案解析： 选项ABC表述均正确。选项D征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利、义务所指向的物或行为。
按照不同的分类标准,《税收征收管理法》分别属于()。
A、税收实体法
B、税收程序法
C、税收基本法
D、税收普通法
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答案解析： 《税收征收管理法》属于税收程序法，也属于税收普通法。
下列关于税法与税收的表述正确的有()。
A、税法是税收的法律表现形式
B、税收是税法所确定的具体内容
C、税收是国家取得财政收入的一种方式
D、税法的目的是保障国家利益
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析： 税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。税收的实质是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益。
下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。
A、年所得12万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、个体工商户的生产、经营所得
D、从中国境内两处或者两处以上取得工资,薪金所得的
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答案解析：本题考核个人所得税法自行申报的有关规定。以上选项均属于需要自行申报的情况。
下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有()。
A、从境内两处取得工资的中国公民
B、2010年取得年收入15万元的中国公民
C、从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D、从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
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答案解析：凡在中国境内负有个人所得税纳税义务人的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：
（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；
（三）从中国境外取得所得的；
（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；
（五）国务院规定的其他情形。
税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力,税收执法权具体包括()。
A、税款征收权
B、税务检查权
C、税务行政复议裁决权
D、税务稽查权
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答案解析：税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税收执法权。
张某因工作调动于2010年8月将一套80㎡的唯一家庭住房出售,售价100万元,该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中,正确的有()。
A、张某免予缴纳营业税
B、张某免予缴纳个人所得税
C、张某免予缴纳土地增值税
D、张某免予缴纳契税
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答案解析：自2011年1月28日起，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税。个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。
下面关于我国税收立法的公平原则说法正确的有()。
A、负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税或不纳税
B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税
C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须绝对公平
D、这个公平是一个相对公平的概念
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答案解析： 负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税；不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。