查找考试题目使用：华医网题库助手（http://www.gongxuke.net/）

2015年,某企业实际占用土地10000平方米,其中企业幼儿园占地5000平方米,该企业土地所属土地等级适用税额标准为8元/平方米,该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、40000

B、45000

C、48000

D、44000

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：应缴纳土地使用税=（10000-5000）×8=40000（元）

根据增值税规定,下列说法正确的是()。

A、增值税一般纳税人丢失海关缴款书,应在规定期限内,凭报关地海关出具的相关已完税证明,向主管税务机关提出抵扣申请

B、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,但是其留抵税额可以给予退税

C、纳税人销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税

D、纳税人采取还本销售方式销售货物的,销售额中应当扣除还本支出

正确答案：公需科目题库搜索,法宣在线助理薇-信(xzs9523)

答案解析：选项B，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税；选项C，纳税人销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计如何核算，均应并入销售额征税；选项D，纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。

北京市某公司专门从事商业咨询服务(营改增后被认定为增值税小规模纳税人)。2015年9月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额3.09万元;9月20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额1.03万元;9月25日,购进办公用品,支付价款2.06万元,并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。则该公司当月应纳增值税税额为()万元。

A、0.03

B、0.06

C、0.09

D、0.12

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：根据营改增的相关规定，小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法征税，销售额中含有增值税款的，应换算为不含税销售额，计算应纳税额，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税税额=（3.09+1.03）÷（1+3%）×3%=0.12（万元）

根据消费税的有关规定,下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是()。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B、汽车厂生产的小汽车对外赠送

C、木制品生产企业将自产实木地板用于本单位在建工程

D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：将自制烟丝用于生产卷烟，属于用于生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税，将加工出的卷烟对外销售时才缴纳消费税。

某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金()万元。

A、9.36

B、9.38

C、10.82

D、13.28

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：进口关税=18×3094=5.4（万元）
进口消费税=（18+5.4）÷（1-5%）×5%=1.23（万元）
进口增值税=（18+5.4）÷（1-5%）×17%=4.19（万元）
合计=5.4+1.23+4.19=10.82（万元）

下列说法中,表述正确的是()。

A、生产企业来料加工复出口货物适用免税且退税政策

B、会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石,照章征收增值税

C、对垃圾处理、污泥处理处置劳务实行即征即退80%的政策

D、供电企业采取预收电费结算方式的,增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项A，生产企业来料加工复出口货物免税不退税；选项B，会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税；选项C，对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。

依据企业所得税相关规定,下列各项中,应计入应纳税所得额的是()。

A、财政拨款

B、指定专项用途的直接减免的增值税税款

C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

D、金融债券利息收入

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：金融债券利息收入不免征企业所得税，需要缴纳企业所得税。

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备,签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元,厂房和附着物共计价款702万元,签订设备买卖合同,金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(契税税率为3%)

A、45

B、45.06

C、69

D、69.06

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款。设备单独签订的合同，不作为契税的征税范围，不交契税。
应纳契税=（1600+702）×3%=69.06（万元）

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2015年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨售价为8000元,该销售公司对外的销售价格为12000元/吨,税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元,则该酒厂当月应纳消费税()元。(以上价格均为不含税价格)

A、260000

B、340000

C、320000

D、160000

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。所以应按照税务机关核定的最低计税价格作为计税依据。应纳消费税=100×11000×20%+100×2000×0.5=320000（元）

某企业为增值税一般纳税人,2019年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆,取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为()元。

A、96374.96

B、74647.8

C、89415

D、102243.45

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品，可以计算抵扣进项税；