企业发生的下列支出中,按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是-2021年证券从业资格考试答案

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企业发生的下列支出中,按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。

A、税收滞纳金

B、按规定缴纳的财产保险费

C、非广告性赞助

D、企业所得税税款

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答案解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款（选项D）； (3)税收滞纳金（选项A）； (4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)超过规定标准的捐赠支出；(6)非广告性质的赞助支出（选项C）； (7)未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息

根据《证券法》的规定,下列各项中,不符合股份有限公司申请股票上市条件的是()。

A、公司股本总额为人民币2000万元

B、公司股本总额为3亿元,公开发行股份的比例为30%

C、公司最近3年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载

D、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

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答案解析：选项A：申请上市的公司股本总额应不少于3000万元。

甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还,2015年8月双方经过协商,甲企业以房产抵偿该笔债务,房产市场评估价格为200万元,乙企业因此取得该房产的产权,签订了产权转移书据,并支付给甲企业差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是()。

A、甲企业应缴纳契税90000元

B、甲企业应缴纳印花税900元

C、乙企业应缴纳印花税900元

D、乙企业应缴纳契税100000元

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答案解析：契税是向产权承受人征收的一种财产税，乙企业应纳契税=200×5% =10 （万元）=100000 (元）。甲、乙双方各自应缴纳印花税=200×0.5‰×10000 = 1000 (元）。

注册会计师发现,被审计单位2015年12月入账的一笔200万元销售收入直到审计报告日尚未发货。据了解,被审计单位收入确认时点为发货时确认收入。以上信息表明被审计单位2015年度销售交易违反了( )认定。

A、发生

B、分类

C、截止

D、完整性

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答案解析：

选项A正确：尚未发货就确认收入违反的是发生认定。

选项C错误：销售收入违反截止认定的基本特征是收入已入账，且能确认正确的期间与错误的期间。题目中确认收入的期间是2015年，但无法判别真正的收入确认时点。

在被审计单位存在的高估本期销售收入的下列各种错报中,性质最严重的是()。

A、虚构本期销售交易,违反发生认定

B、提前到本期确认收入,违反截止认定

C、本期销售金额计算错误,违反准确性认定

D、本期误用会计科目,违反分类认定

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答案解析：

选项A：舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。

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