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注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求有()。
A、注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B、不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C、与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D、风险评估程序的合理运用
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答案解析：选项D不正确,因为风险评估程序主要用来了解被审计单位及其环境,不属于初步业务活动的内容。
计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段,而是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计业务的始终。以下导致审计计划修改的事项包括()。
A、对重要性水平的调整
B、对预期审计收费水平估计过高
C、对某类交易、账户余额和披露的重大错报风险评估的修改
D、对进一步审计程序的修改
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答案解析：选项B不恰当。导致注册会计师修改审计计划的事项包括：(1)对重要性水平的调整；(2)对某类交易、账户余额和披露的重大错报风险评估的修改；(3)对进一步审计程序的修改。
下列各类认定类别中与各类交易和事项相关的有()。
A、发生
B、计价和分摊
C、准确性
D、截止
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答案解析：计价和分摊认定与“期末账户余额”相关；“完整性”认定与“期末账户余额”和“各类交易和事项”都相关。选项ACD都与各类交易和事项的认定相关。
注册会计师在承接审计业务委托时需要确定财务报告编制基础的可接受性。以下情形中,被审计单位采用的财务报告编制基础恰当的有()。
A、某空调类A股上市公司,其财务报表依据企业会计准则编制
B、某商业银行类A股上市公司,其财务报表依据企业会计准则和《金融企业会计制度》编制
C、某房地产类A股上市公司,其财务报表依据企业会计准则编制
D、某医药类A股上市公司,其财务报表依据《医院单位会计制度》编制
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答案解析：选项D不恰当。医药类A股上市公司的财务报表应当依据企业会计准则编制,如果是医院单位,其财务报表则依据《医院单位会计制度》编制。
下列项目中,应通过“应交税费”科目核算的有()。
A、应交的土地使用税
B、应交的教育费附加
C、应交的矿产资源补偿费
D、企业代扣代交的个人所得税
E、耕地占用税
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下列说法中正确的有()。
A、企业预收账款业务不多的企业,可不单独设置“预收账款”科目,将预收的款项直接计入“应收账款”科目的贷方
B、将预收账款计入应收账款核算的,在期末编制资产负债表时也反映在应收账款项目中
C、将预收账款计入应收账款核算的,在期末编制资产负债表时应分析业务的性质将预收款项和应收账款分别列示
D、企业预付账款业务不多的企业,可不单独设置“预付账款”科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目的借方
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答案解析：选项ACD说法正确。
在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目标时,注册会计师应当评价()。
A、内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行
B、内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录
C、内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据,使其能够得出合理的结论
D、内部审计人员得出的结论是否恰当,编制的报告是否与已执行工作的结果一致
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答案解析：在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价：1.内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行。2.内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。3.内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论。4.内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作结果一致。5.内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决。
审计业务约定书基本内容包括()。
A、财务报表审计的目标与范围
B、注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和意见类型
C、注册会计师和管理层双方的责任
D、适用的财务报告编制基础
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答案解析：选项B不恰当。注册会计师在审计业务约定书中不能提出预期审计意见类型。
当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时,注册会计师可能会()。
A、向被审计单位的审计委员会报告
B、向监管机构报告
C、出具否定意见的审计报告
D、解除业务约定
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答案解析：如果发现被审计单位存在严重违反法规行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告；如果管理层或治理层没有采取注册会计师认为适合具体情况的补救措施，注册会计师也可能考虑是否有必要解除业务约定。只有在要求被审计单位调整而未调整的情况下才发表保留意见或否定意见。
在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时,沟通的事项包括()。
A、注册会计师应对由于舞弊导致的特别风险的具体程序安排
B、对与审计相关的内部控制采取的方案
C、治理层和管理层之间的责任分配
D、治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应
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答案解析：注册会计师可以简明扼要地向治理层介绍有关错误与舞弊、重大错报风险的概念等概念性的内容，对具体审计程序的性质和时间安排不宜沟通，以防这些程序被预见而降低其有效性。