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对于纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润率由()确定。
A、省级人民政府
B、国务院
C、国家税务总局
D、省国税局
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答案解析：选项C符合题意：本题考核消费税应纳税额的计算中的组成计税价格。应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。
个人所得税的纳税义务人不包括()。
A、国有独资公司
B、个人独资企业投资者
C、合伙企业合伙人
D、股份有限公司总经理
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答案解析：选项A符合题意：本题考核个人所得税纳税人的规定。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、中国港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。
甲公司为生产化妆品的居民企业,2017年甲公司由于发展需要借款100万元。其中,向银行借款50万元,期限1年,发生利息4万元。向另一家企业借款50万元,期限1年,发生利息9万元。则按照税法规定,甲公司可以税前扣除的利息费用是()万元。
A、4
B、8
C、9
D、13
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答案解析：选项B正确：本题考核利息费用的扣除标准。根据税法规定，非金融企业向金融企业贷款发生的利息支出可以据实扣除，所以甲公司向银行贷款发生的利息4万元可以据实扣除；非金融企业向非金融企业贷款发生的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不能扣除，所以甲公司向另一家公司的贷款只能按照银行的同期贷款利率计算扣除4万元。
消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为()。
A、发出货物的当天
B、收到货款的当天
C、合同规定的收款日期当天
D、合同规定的收款的最后期限
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答案解析：选项C符合题意：本题考核消费税征收管理。消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期的当天。
存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是()。
A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
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答案解析：选项D符合题意：本题考核的是临时存款账户的定义。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
甲公司是生产化妆品的居民企业,2019年甲公司直接向贫困山区捐款20万元,通过红十字会向农村义务教育捐款100万元。甲公司2019年度利润总额是1200万元。甲公司在计算2019年度应纳税所得额时准予税前扣除的金额是()万元。
A、20
B、100
C、120
D、144
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答案解析：选项B正确：本题考核税前准予扣除的公益捐赠税前扣除的扣除标准。根据税法规定，公司直接对外捐赠不允许税前扣除。所以甲公司直接向贫困山区捐款20万元不允许扣除。甲公司通过公益性社会团体或者县级以上人民政府发生的捐赠不超过利润总额12%（1 200×12%=144万元）的部分允许扣除，甲公司通过红十字会的捐赠100万元小于扣除限额，所以可以税前扣除的金额是100万元。
根据个人所得税法的规定,以下所得需要按照工资、薪金所得征收个税的是()。
A、独生子女补贴
B、托儿补助费
C、差旅费津贴
D、加班补贴
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答案解析：选项D符合题意：本题考核个人所得税中工资薪金的相关规定。根据个人所得税法律制度的规定，独生子女补贴，执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食补贴，托儿补助费，差旅费津贴，误餐补助，不属于工资薪金所得，不征收个人所得税。加班补贴需要征收个人所得税。
企业应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。
A、10
B、15
C、7
D、5
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答案解析：选项B正确：本题考核企业所得税的纳税申报。按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
根据企业所得税法的规定,不允许税前扣除的保险费是()。
A、按规定为员工缴纳的社会保险费
B、不超过职工工资总额5%的补充养老保险
C、为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D、为职工支付的商业保险费
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答案解析：选项D正确：本题考核扣除标准中关于社会保险费的相关规定。根据企业所得税法的规定，企业按规定为员工缴纳的社会保险费准予扣除；分别不超过职工工资总额5%标准内的补充养老保险和补充医疗保险准予扣除；为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除；企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。
小张承包某单位食堂,承包合同约定,小张每月需上缴10000元的承包费,缴纳承包费后食堂的经营成果归小张所有。小张的所得属于()。
A、工资薪金所得
B、个体工商户的生产经营所得
C、企事业单位的承包承租经营所得
D、劳务报酬所得
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答案解析：选项C符合题意：本题考核个人所得税中对企事业单位的承包经营所得。根据个人所得税税法的规定，小张承包的食堂如果工商登记变更为“个体工商户”，小张的所得按个体工商户的生产经营所得征税；如果食堂工商登记未变更，小张每月获得固定的报酬，小张的所得按工资薪金所得征税；如果食堂工商登记未变更，小张上交固定的承包费后，剩余利润归小张所有，则按企事业单位的承包承租经营所得征税。根据题意，小张的所得属于企事业单位的