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个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,计算应纳税所得额可以()。 

A、不允许税前扣除 

B、按实际缴纳数额扣除

C、按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础,分别在5%标准内的部分据实扣除 

D、按省级人民政府规定的计算基数5%标准内的部分据实扣除 

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答案解析：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险，补充医疗保险以当地（地级市）上 年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5%标准内的部分据实扣除； 超过部分，不得扣除。 

依法负责应税污染物监测管理,制定和完善污染物监测规范的部门是()。

A、工商行政管理部门

B、税务主管部门

C、生态环境主管部门

D、区县政府

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答案解析：生态环境主管部门依法负责应税污染物监测管理，制定和完善污染物监测规范。

下列情形中,应由付款方向收款方开具发票的是()。 

A、企业发生销售货物退回 

B、企业销售免税商品 

C、食品加工厂向农民个人收购其自产农产品 

D、加油站发售加油卡 

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答案解析：收购单位和扣缴义务人支付个人款时，由付款方向收款方开具发票。

适用过错推定责任原则的特殊侵权行为是

A、建筑物脱离或坠落致人损害

B、污染环境致人损害

C、高度危险作业侵权

D、?产品侵权

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答案解析：无过错责任原则适用于产品责任侵权、高度危险作业侵权、污染环境侵权、监护侵权、雇主 侵权等。

小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()。 

A、跨县(市)提供建筑服务 

B、销售自建的不动产 

C、提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 

D、出租其取得的不动产 

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答案解析：选项 BCD 适用 5%的征收率。 

2016年度长城公司应交企业所得税为()万元。

A、150

B、175

C、190

D、201

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答案解析：2016年度长城公司应交企业所得税=[600+事项（1）（640—580）+事项（2）（2000—1500）×10%+事项（3）（800—750）+事项（4）（700—660）+事项（4）（20.5—660×2.5%）]×25%=201（万元）。

税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于()。 

A、30% 

B、40% 

C、40% 

D、50%

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答案解析：合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百 分之五十。

2016年12月31日,长城公司“递延所得税负债”科目余额为()万元。

A、0

B、37.5

C、15

D、23.5

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答案解析：事项（2）产生应纳税暂时性差异=（1500 ×10%—0）=150（万元）；

搬迁企业发生的下列各项支出,属于资产处置支出的是()。

A、临时存放搬迁资产发生的费用

B、安置职工实际发生的费用

C、变卖各类资产过程中发生的税费支出

D、资产搬迁发生的安装费用

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答案解析：企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。资产处置支出，是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中发生的税费等支出。选项ABD属于搬迁费用支出。

以下企业实际发生的资产损失,不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是()。

A、企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失

B、商业零售企业存货因虫叮鼠咬形成的存货损失

C、商业零售企业超过500万元的存货单笔(单项)损失

D、企业通过证券交易场所买卖金融衍生产品等发生的损失

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答案解析：选项ABD：均属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失。
【考点小结】商业零售企业存货损失税前扣除规定：
（1）商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
（2）商业零售企业存货因风、火、雷、震等