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某公司股东(自然人)将全部股权转让给第三方,财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让,应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种,下列说法中正确的是()。
A、该转让行为属于股权转让行为,不征收营业税
B、该转让行为属于资产整体转让,应征收增值税
C、该转让行为属于财产转让行为,对转让方不征收流转税,应征收企业所得税
D、该转让行为属于股权转让行为,应征收营业税
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答案解析：股东将股权转让，不征收增值税和营业税；个人股权转让，应征个人所得税，不涉及企业所得税。
以下关于计算营业税的营业额的确定,正确的是()。
A、所有运输企业从事联运业务,以实际收取的营业额为计税依据,即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额
B、纳税人从事建筑业劳务(含装饰劳务),其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内,但不包括建设方提供设备的价款
C、单位转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置价款及缴纳的相关税费后的余额为营业额
D、境内运输企业在境内载运货物出境,免征营业税
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答案解析：选项A，自开票的运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额，对于代开发票的运输企业不得扣除支付给联运企业的各种费用。选项B，纳税人提供装饰劳务，建设单位提供的材料和设备不含在计税依据中。选项C，单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
根据有关税收法律、法规的规定,以下需要办理税务登记的是()。
A、某公司职员李平在单位从事销售工作
B、某工商局王局长的夫人,在外开设餐厅一间
C、某市审计局张处长,受审计局领导委派去下属审计机构讲课
D、某农民将自已耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
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答案解析：国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。选项B属于个体经营，应当办理税务登记。
甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有的甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是()。
A、甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B、甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C、甲厂应先办注销税务登记,再办理税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D、甲厂应先力、注销税务登记,再办理税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
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答案解析：甲厂股东发生改变，应办理税务变更登记。
根据企业所得税法的规定,以下项目中可以在税前扣除的是()。
A、某企业参加财产保险,支付保险费50万元
B、某企业实际发生的工资总额为80万元,当年按福利计划计提的福利费用为10万元,年末尚未实际列支
C、某企业会计利润为1000万元,当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元,但是没有取得合规的收据
D、某企业为应收账歙计提减值准备50万元
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答案解析：选项B，计提而未实际支付的福利费不得在税前扣除；选项C，公益救济性捐赠要求取得符合规定的票据才能在税前扣除；选项D，企业计提的减值准备不能在税前扣除。
某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2011年发生如下支出z购置固定资产发生支出100万元,发生交际应酬费40万元,以货币形式对外公益性捐赠20万元,缴纳滞纳金30万元。同时,该代表机构自行核算本年获得收入150万元,其中利息收入50万元,经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税()万元。(核定利润率为15%)
A、5.63
B、6.56
C、8.91
D、7.5
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答案解析：该外国常驻代表机构收入不能准确核算，应按照经费支出核定应纳税所得额缴纳企业所得税。其经费支出额＝100＋40＝140（万元）收入额＝140÷（1－15％－5％）＝175（万元）应纳企业所得税税额＝175×15％×25％＝6.56（万元）
下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。
A、企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%
B、投资者及职工工资不得在税前扣除
C、个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,全部视为投资者及其家庭的资产,不得税前扣除折旧
D、企业计提的各种准备金不得在税前扣除
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答案解析：选项A，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2.5％、14％；选项B，投资者工资不得在税前扣除，职工工资可以在税前扣除；选项C，个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
-般保证的保证人与债权人未约定保证期间的,保证期间为主债务()。
A、履行期届满之日起两年
B、设定开始之日起一年
C、履行期届满之日起6个月
D、设定开始之日起6个月
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下列销售不动产涉及的会计分录,不正确的是()。
A、企业销售不动产
B、计算缴纳营业税借:银行存款借:应交税费贷:固定资产清理贷:固定资产清理
C、发生固定资产清理费用
D、销售不动产的净收益借:固定资产清理借:固定资产清理贷:银行存款贷:营业外收入
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答案解析：正确的会计分录是：借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税
W市属于地级市,A公司属于有限责任公司,在W市工商行政管理局办理企业登记,登记时公司住址在W市Y区,现A公司要申请破产。本案受理机关()。
A、可以是Y区工商行政管理局
B、应当是Y区人民法院
C、可以是W市工商行政管理局
D、应当是W市人民法院
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