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某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率17%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之
A、83.04
B、83.33
C、83.93
D、103.67
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答案解析：当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税＝（0.6＋8×17％）×1000÷（1000＋ 1200）＝0.89（万元）当月应纳增值税税额＝1200×17％ －700×17％－ （0.6＋8×17％ －0.89）＝83.93（万元）
该铜矿石资源税额为5.5元/吨)根据上述资料回答下列问题:本月应纳资源税为()元。
A、4797.5
B、5662.5
C、8257.5
D、10037.5
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答案解析：（1）本期销项税＝480×150×17％＋60×1000×17％ ＋56×1000×17％＋372000÷2×17％ ＝63580（元）（2）本期应纳增值税本期进项税＝56000×17％ ＋15200＋14520＋4000＝43240（元）本期应纳增值税＝63580－43240＝20340（元）（3）本期应纳资源税本期应纳资源税＝480×5.5＋（60＋56）÷0.8×5.5＋2400×5.5÷2
当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税()万元。
A、55.80
B、62.40
C、157.80
D、164.40
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答案解析：业务1：建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及工程价款之外收取的各种费用。纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。应纳建筑业营业税＝（11500＋ 20）×3％＝345.6（万元）业务2：纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的
某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人,2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装,不含税销售额50万元,安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元,且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣,该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A、0
B、3.40
C、8.50
D、11.41
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答案解析：该项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，属于混合销售行为。对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，均视为销售货物，缴纳增值税，对于其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。本期中，该企业属于上述规定中的其他企业，因此其安装劳务属于不缴纳增值税的非应税劳务。本月销项税＝50×17％＝8.5（万元）。
企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是()。
A、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C、化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
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答案解析：按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。所谓“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，是指作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终产品实体的应税消费品。按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。
甲公司2008年实现利润总额为2000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元(由固定资产引起);年末该固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为
A、1485
B、1460
C、1410
D、1510
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答案解析：当期所得税=（2 000+160-100）×25%=515（万元），递延所得税费用=(5 000-4 700)×25%-50=25（万元），所得税费用总额=515+25=540（万元），净利润=2 000-540=1 460（万元）。
某建造承包商与客户签订了一份总金额为300万元的固定造价建造合同,第一年发生120万元的实际成本,预计尚需发生成本200万元,假设采用完工百分比法确认收入与成本,则该承包商()。
A、确认当期的合同收入112.5万元,合同成本120万元,预计合同损失20万元
B、确认当期的合同收入120万元,合同成本112.5万元,预计合同损失12.5万元
C、确认当期的合同收入112.5万元,合同成本120万元,预计合同损失12.5万元
D、确认当期的合同收入112.5万元,合同成本120万元,并在报表附注中披露预计损失金额与原因
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答案解析：至第一年末，该合同的完工进度=120/ (120+200)×100% =37.5%，应确认的合同收入=300×37.5%=112.5（万元），合同毛利=(300-320)×37.5%=-7.5（万元），合同成本=112.5-（-7.5）=120（万元），预计合同损失=（320-300）×(1-37.5%)=12.5（万元）。
下列账户的期末余额,不应在资产负债表“存货”项目内填列的是()。
A、委托代销商品
B、对外出租的包装物
C、发出商品
D、工程物资
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答案解析：工程物资一般专门用于在建工程，不符合存货的定义，所以不应在存货项目反映，而在“工程物资”项目下单独列示。
当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税()万元。
A、40.50
B、62.76
C、112.50
D、134.76
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答案解析：业务1：建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及工程价款之外收取的各种费用。纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。应纳建筑业营业税＝（11500＋ 20）×3％＝345.6（万元）业务2：纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的
某企业当期净利润为600万元,投资收益为100万元,与筹资活动有关的财务费用为50万元,经营性应收项目增加75万元,经营性应付项目减少25万元,固定资产折旧为40万元,无形资产摊销额为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。
A、400
B、850
C、450
D、500
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答案解析：企业当期经营活动产生的现金流量净额=600-100+50-75-25+40+10= 500（万元）。