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下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理,错误的是()。

A、采取分期收款方式销售开发产品的,应将全部款项收回时确认收入的实现

B、采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现

C、企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入的实现

D、采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现

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答案解析：采用分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期、确认收入的实现，付款方提前付款的.在实际付款日期确认收入的实现。

该演员劳务报酬捐赠前应纳税所得额为()元。

A、64000

B、57600

C、72000

D、80000

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答案解析：80000× （1－10％ ）× （1－ 20％ ） ＝57600（元）

要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:企业2011年抵押贷款合同应缴纳的印花税()元。

A、100

B、50

C、300

D、250

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答案解析：对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。应纳的印花税=100×0.05‰×10000=50（元）

注:开发费用按规定最高的比例扣除根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:该企业2011年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是()万元。

A、1031.63

B、1458.28

C、1073.51

D、1091.58

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答案解析：转让已经进行了生地变熟地的土地使用权，可以享受加计20%扣除的税收优惠。计算土地增值税时可扣除项目金额合计=885+39.33+80+26.5+100+(885+80+26.5+100)×10%+(885+80+26.5+100)×20%=1458.28（万元）

注:开发费用按规定最高的比例扣除根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:根据题目的表述,以下说法正确的有()。

A、出租地下停车位应纳营业税100万元

B、出租地下停车位应计算土地增值税

C、合计应纳土地增值税100.43万元

D、合计应纳土地增值税121.56万元

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答案解析：根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。出售或转让应当以办理相应产权为标志，产权未发生转移就不构成出售或转让。只出租地下车位的行为，因为没有发生使用权的转移，不需要缴纳土地增值税，应按照“服务业一租赁业”项目缴纳营业税。 转让办公楼的土地增值额=1000-915.30=84.70（万元）增值

位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用,考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税()元。

A、197.4

B、297.4

C、397.4

D、327.4

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答案解析：月租金收入应缴纳的个人所得税=[4000-4000×3%×50%×(1+7%+3%)-4000×4%（房产税）-800]×10%=297.4（元）

李某全年应纳税所得额为()元。

A、37200

B、17200

C、46800

D、32400

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答案解析：20000＋22000＋1600×12－ 2000×12 ＝37200 （元）

要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:企业2011年营业账簿应缴纳的印花税()元。

A、80

B、100

C、90

D、70

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答案解析：注册资本、资本公积未增加的（减少也不退印花税），不缴纳印花税，其他账簿应该按5元／件贴花。其他账簿应纳印花税=（20-1-1）×5=90（元）。

中国公民方某为某出版社专业作家,月工资3500元,2011年12月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2011年12月方某应缴纳个人所得税()元.

A、2723

B、2743

C、2273

D、2048

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答案解析：工资未超过3500，不需要缴纳个人所得税。应纳个人所得税=(4000-800)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%=2048（元）