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(2019年)2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。
A、74万元
B、60万元
C、84万元
D、72万元
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答案解析：（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；
甲企业为生产企业,职工共有100人,资产总额1200万元。其2019年应纳税所得额为40万元,则该厂2019年度应纳企业所得税税额的下列计算中,正确的是()。
A、40×20%=8万元
B、40×25%×25%=2.5万元
C、40×25%×20%=2万元
D、40×25%=10万元
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答案解析：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元的企业，为小型微利企业，其减按20％的税率征收企业所得税；自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额。
A股份有限公司委托券商代理发行股票20000万股,每股面值1元,每股发行价格1.1元。按发行价格的1%向券商支付发行费用。该公司资本公积(股本溢价)账户的贷方余额为120万元,盈余公积账户的贷方余额为160万元。假定不考虑其他因素,该公司在收到股款后,应记入“资本公积”科目的金额为()万元。
A、2000
B、120
C、2100
D、1780
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答案解析：股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如果溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）。无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。
根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A、进口货物,为报关进口的当天
B、提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天
C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天
D、从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
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答案解析：选项C：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收手续”的当天。
下列各项中,关于政府决算报告的表述不正确的是()。
A、综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果
B、是政府综合财务报告的重要组成内容
C、以预算会计核算生成的数据为准
D、主要以收付实现制为编制基础
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答案解析：政府决算报告的目标是向决算报告使用者提供与政府预算执行情况有关的信息，综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果，有助于决算报告使用者进行监督和管理，并为编制后续年度预算提供参考和依据。选项B，政府综合财务报告属于政府财务报告，和政府决算报告是平行编制的报告，不存在包含与被包含的关系。
根据资源税法律制度的规定,下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是()。
A、冶炼企业进口铁矿石
B、个体经营者开采煤矿
C、军事单位开采石油
D、中外合作开采天然气
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答案解析：根据规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。
A公司年初所有者权益160万元,本年度实现净利润300万元,以资本公积转增资本50万元,提取盈余公积30万元,向投资者分配现金股利20万元。假设不考虑其他因素,该企业年末所有者权益为()万元。
A、360
B、410
C、440
D、460
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答案解析：该企业年末所有者权益＝160＋300－20＝440（万元），以资本公积转增资本和提取盈余公积，属于所有者权益内部项目一增一减发生变动，对所有者权益总额没有影响。
(2019年)下列各项中,属于废品损失的是()。
A、由于保管不善导致产品损失变质的生产成本
B、产品生产过程中由于不可修复废品的生产成本
C、经质监部门鉴定不需要返修可降价出售的不合格品的生产成本
D、企业实施三包措施,出售后发现废品的生产成本
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答案解析：废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。经质量检验部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，以及产品入库后由于保管不善等原因而损坏变质的产品和实行“三包”企业在产品出售后发现的废品均不包括在废品损失内。
根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人从事的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是()。
A、商店向一般纳税人出售办公用品
B、新华书店向个人销售图书
C、华新律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
D、中国国航航空公司向旅客个人提供有偿运输服务
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答案解析：选项BD：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票；
下列各项业务中,不应通过“营业外收入”科目核算的是()。
A、存货盘盈
B、转销无法偿付的应付账款
C、接受现金捐赠
D、现金盘盈
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答案解析：选项A，存货发生盘盈，在报经批准后，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”等科目；