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根据契税相关规定,房屋赠与时契税的计税依据是()。

A、协议成交价格

B、所在地省级人民政府公示的土地基准价格

C、不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格

D、征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格

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答案解析：土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

2015年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2015年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

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答案解析：公益性捐赠扣除限额=（1200+400+100-1600）×12%=12（万元），实际发生20万元，准予扣除12万元。
应纳税额=（1200+400+100-1600+20-12）×25%=27（万元）

下列选项中,应免征耕地占用税的是()。

A、农村烈士家属占用耕地建住宅

B、农村居民占用耕地新建住宅

C、国家机关占用耕地建办公楼

D、医院占用耕地建病房

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答案解析：军事设施、学校幼儿园、养老院和医院占耕地免税。

2015年1月,王某当月工资为5000元,王某所在任职单位按国家规定标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,并按照当月工资的5%扣缴企业年金个人缴费的部分。王某本人上一年度月平均工资4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资3000元。计算王某2015年1月应缴纳的个人所得税为()元。

A、50.2

B、15

C、40.2

D、30.5

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答案解析：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。王某上一年月平均工资没有超过其工作所在地上一年度职工月平均工资300%以上的部分，所以可以全部作为个人缴费工资计税基数。每月允许扣除的年金个人缴费金额标准=4000×4%=160（元），实际个人缴费金额=5000×5%=250（元），所以税前只能扣除160元。
应

2018年9月,某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨,生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为3元/吨和25元/吨,外购液体盐资源税税额为3元/吨。税务师代理纳税申报时,应申报的资源税为()万元。

A、495

B、675

C、365

D、950

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答案解析：纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。如果纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣。
该盐场应纳资源税=27×25-60×3=495（万元）

某公司2015年自行计算的会计利润为-2万元,经税务师事务所审计后发现以下事项:企业将12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元,当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2015年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为()万元。

A、0

B、0.36

C、1.2

D、5

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答案解析：企业可以在企业所得税前扣除的公益性捐赠是按会计利润的12%为限计算扣除的，这里的会计利润是指企业按国家规定的会计准则或会计制度计算出的正确的会计利润，并不是经过纳税调整后的应纳税所得额，所以，题目中的公益性捐赠扣除限额的计算依据是-2+5=3（万元），准予扣除的公益性捐赠为3×12%=0.36（万元）。

某外商投资企业2015年年初实际占地面积为50000平方米,其中,企业自办幼儿园占地2000平方米,职工医院占地2000平方米,企业厂区内绿化占地5000平方米,无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2015年4月该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税()万元。

A、15.3

B、15.1

C、13.8

D、13.3

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答案解析：应纳城镇土地使用税=（50000-2000-2000-1000）×3+8000×3×8÷12=151000（元）=15.1（万元）

下列各项中,可以免征城镇土地使用税的是()。

A、直接从事种植、养殖、饲养的专业用地

B、名胜古迹场所设立的照相馆用地

C、公园内设立的影剧院用地

D、核电站应税土地基建期内

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答案解析：选项B、C不免征城镇土地使用税，选项D，减半征收城镇土地使用税。

某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元,同时与单位签订分成协议,每笔案件按收入的30%取得分成收入,2015年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元,在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2015年2月甲应该缴纳的个人所得税为()元。

A、1870

B、2350

C、1970

D、2340

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答案解析：作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=（5000+50000×30%-5000-3500）×25%-1005=1870（元）

因甲税务师事务所代理人丙失误,所代理的乙企业2015年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款,应()。

A、全部由甲税务师事务所缴纳

B、全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C、全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D、由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金

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答案解析：税收法律责任具有不转嫁性，在涉税服务过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人，而不能因为建立了涉税服务关系而转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任。若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。税务师对外执业是以税务师事务所的名义，因此，乙企