搜考试答案使用：答案兔（www.gongxuke.net）

根据企业所得税的相关规定,林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是()。

A、10年、3年

B、10年、5年

C、20年、3年

D、20年、5年

正确答案：题库搜索

答案解析：林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是10年、3年。

家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元,他在市郊以116万元重新购置住房160平方米,当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中,正确的是()。

A、因拆迁购房免缴契税

B、因拆迁购房减半缴纳契税

C、应纳契税4800元

D、应纳契税16800元

正确答案：题库搜索,普法考试帮手薇xin（xzs9523）

答案解析：居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税=（1160000-1000000）×3%=4800（元）

张先生2015年第一次行权时应缴纳的个人所得税为()元。

A、360

B、432

C、1200

D、1500

正确答案：题库搜索

答案解析：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量，应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数。张先生2015年第一次行权时应缴纳的个人所得税=（9.6-6）×4000÷12×3%×12=432（元）。

按照契税的有关规定,契税纳税义务发生的时间是()。

A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B、纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C、纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D、房屋、土地移交的当天

正确答案：题库搜索

答案解析：契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

张先生2015年第二次行权时应缴纳的个人所得税为()元。

A、432

B、2628

C、3060

D、3521

正确答案：题库搜索,学法用法助手weixin:(xzs9529)

答案解析：个人在一个纳税年度中多次取得股票期权形式工资薪金所得的，其在该纳税年度内首次取得股票期权形式的工资薪金所得应按公式（1）计算应纳税额。
公式（1）：应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数。
该纳税年度内以后每次取得股票期权形式的工资薪金所得，应按公式（2）计算应纳税额。
公式（2）：应纳税额=（本纳税年度内取得的股票期权形式

下列各项,按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A、个人独资企业的投资者以独资企业资金进行个人消费

B、股份制企业以盈余公积转增股本,个人股东获利部分

C、股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费

D、股份制企业的个人投资者从该企业借款,超过12个月仍未归还的借款

正确答案：题库搜索

答案解析：理解性考题。选项BCD按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税。

2018年政府有关部门批准向某企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元,按当地规定契税税率为3%。2018年该企业共计应缴纳的契税为()万元。

A、16.1

B、3

C、18

D、3.66

正确答案：题库搜索

答案解析：出让国有土地使用权的，其契税计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。应纳税额=（100+10+12）×3%=3.66（万元）

某船运公司2018年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船2艘,每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,当月取得购买机动船的发票。净吨位不超过200吨的适用税额每吨3元。净吨位201~2000吨的适用税额每吨4元,该公司2018年度应缴纳的车船税为()元。

A、61000

B、76000

C、75450

D、77000

正确答案：题库搜索

答案解析：该船运公司2018年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）

B分支机构分摊预缴2015年第二季度企业所得税时,实际预缴的税款为()万元。

A、68.75

B、74.375

C、80

D、5.625

正确答案：题库搜索

答案解析：会计入员自行计算的B机构分摊比例为55%，则B机构第一季度预缴税款=1000×50%×55%×25%=68.75（万元）。B机构第一季度实际应预缴的企业所得税=1000×50%x59.5%×25%=74.375（万元），则B机构第一季度少缴税款=74.375-68.75=5.625（万元），应在第二季度预缴时补缴。第二季度B机构应预缴税款应为74.375万元加上应补缴的税款。则B分支机构第二季度实

某小型运输公司2018年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量5吨的载货卡车10辆,省级人民政府规定货车年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆,省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司2018年应纳车船税为()元。

A、5120

B、4800

C、4090

D、4524

正确答案：题库搜索

答案解析：载货卡车应纳税额=5×10×50=2500（元）；小型客车应纳税额=3×530=1590（元）；
该运输公司应纳车船税=2500+1590=4090（元）。