答案来于：公需课题库（https://www.gongxuke.net/）

甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批,成本为3000万元,将其划分为可供出售金融资产。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3500万元;2012年末,该批股票的公允价值为3100万元。甲公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2012年甲公司应确认的递延所得税负债为()万元。

A、25

B、-100

C、-25

D、100

正确答案：题库搜索

答案解析：2012年末，可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=3100-3000=100（万元），而2012年初的应纳税暂时性差异余额=3500-3000=500（万元），故2012年转回应纳税暂时性差异400万元，2012年甲公司应确认的递延所得税负债=-400×25%=-100（万元）。

下列关于专项应付款的核算说法中,不正确的是()。

A、企业取得的资本性拨款属于政府补助

B、企业用专项应付款购建固定资产部分应贷记“资本公积”

C、未形成固定资产需要核销的专项应付款应贷记“在建工程”

D、拨款结余需要返还的部分借记“专项应付款”

正确答案：题库搜索

答案解析：企业取得的资本性拨款通过“专项应付款”核算，不属于政府补助。

某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为()元。(2015年回忆版)

A、0

B、25

C、30

D、35

正确答案：题库搜索

答案解析：个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

下列情形中,违背一物一权原则的是()。

A、甲乙共有一台笔记本电脑

B、丙村村委会将某地同时承包给甲和乙(“一地二包”)

C、在同一动产上既设立抵押权又设立质权

D、甲公司以其建设用地使用权向乙银行设定抵押以取得贷款

正确答案：题库搜索

答案解析：（1）选项A：共有物上成立的是一个所有权，而不是多个所有权，只是该所有权由共有人共享，共有并不违背一物一权原则；（2）选项B：一物一权原则不允许有“互不相容”的两个以上的物权同时存在于同一标的物上，土地承包经营权涉及的是土地的占有、使用、收益权能，两个土地承包经营权是互不相容的，不能在同一土地上设定；（3）选项C：抵押权设立无须转移占有，质权设立须转移占有，二者属于相容物权；（4）选项D：建设用地

根据资源税的有关规定,开采或生产下列资源应征收资源税的是()。

A、氧气资源

B、天然原油

C、森林资源

D、人造石油

正确答案：题库搜索

答案解析：氧气资源、森林资源、人造石油都不属于资源税的征税范围。

税务机关对某居民企业进行税务检查时发现,该企业能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额,则税务机关应对该企业采用()的方式征收企业所得税。

A、核定其应税所得率

B、核定其应纳所得税额

C、查账征收

D、在核定其应税所得率和核定应纳所得税额两种核定征收方式中选择一种

正确答案：题库搜索,干部网络助手薇Xin[xzs9529]

答案解析：能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的居民企业，应核定其应税所得率征收企业所得税。

下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是()。

A、固定资产的租金收入

B、出售固定资产的收入

C、转让无形资产所有权的收入

D、因债权人原因确实无法支付的应付款项

正确答案：题库搜索

答案解析：选项BCD：为营业外收入，不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。
【考点小结】计算广告费和业务宣传费、业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，销售（营业）收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。销售（营业）收入包括销售货物收入、让渡资产使用权（收取资产租金或使用费）收入、提供劳务收入等主营业务收入、其他业务收入和会计上不确认收入但税法上应确认收入的视同销售收入等，但是不