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甲公司为增值税一般纳税人。2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

A、1.7

B、1.3

C、1.1

D、0.6

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答案解析：选项A符合题意：本题考核“营改增”应纳税额计算。有形动产租赁的税率为17％，该笔租金收入的销项税额为10×17％=1.7万元；

根据增值税法律制度规定,下列各项出口货物中,不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。

A、来料加工复出口的货物

B、生产企业自营出口的自产货物

C、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D、出口企业对外提供加工修理修配劳务

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答案解析：选项A符合题意：本题考核增值税的免税并退税政策。来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税；

根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易方法计征增值税的是()。

A、地铁公司提供的公共交通运输服务

B、快递公司提供的收派服务

C、搬家公司提供的搬运服务

D、广告公司提供的广告制作服务

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答案解析：选项D符合题意：本题考核“营改增”征收率。小规模纳税人及一般纳税人的特定项目，如公共交通运输服务、装卸搬运服务、收派服务适用简易方法计税；

甲公司承诺对其已售出产品提供售后保修服务,2016年1月1日“预计负债-产品质量保证”的余额是10万元,包含计提的C产品保修费用4万元,本期发生保修费用7万元,其中有C产品保修费用3万元,本期销售A产品100万元,保修费预计为销售额的1.5%,销售B产品80万元,保修费预计为销售额的2.5%,至2016年12月31日,C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过,则2016年12月31日“预计负债-

A、13.5

B、12.5

C、6.5

D、5.5

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选项D符合题意：因C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过，故与C产品有关的“预计负债一产品质量保证”不应存在期末余额。2016年12月31日“预计负债一产品质量保证”的余额=10+（100×1.5％+80×2.5％）-7-（4-3）=5.5（万元）。

选项ABC不符合题意。

下列关于增值税电子发票的说法中,正确的是()。

A、增值税电子发票可以是专用发票也可以是普通发票

B、增值税电子发票是电子版的,不可以自行打印版式文件

C、增值税电子发票的发票代码是11位

D、发票号码是8位

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答案解析：选项D正确；

某化工企业为增值税一般纳税人,因需要装修,销售了一批使用过的低值易耗品,取得收入3510元(含税),则该企业对此业务应缴纳的增值税为()元。

A、198.7

B、102.2

C、403.81

D、403.8

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答案解析：选项C正确：本题考核一般纳税人销售使用过的物品的增值税的计算。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按正常销售货物适用税率征收增值税。因此应纳增值税=3510÷（1+13％）×13％=403.81（元）；

甲企业是一家大型机床制造企业,2015年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于2016年4月1日以500万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货,甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2015年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床;由于原材料价格上涨等因素,甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至520万元。假定不考虑其他因素。2016年12月31日,甲企业的下列处理中,

A、确认预计负债20万元

B、确认预计负债50万元

C、确认存货跌价准备20万元

D、确认存货跌价准备50万元

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答案解析：

选项A正确：因为不存在标的资产，所以不能对标的资产进行减值测试并确认减值损失，执行合同的损失为20万元（520-500），不执行合同支付的违约金为50万元（500×10％），所以应选择执行合同，确认的预计负债为20万元。

选项BCD不正确。

甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2016年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。

A、14.8

B、15.8

C、19.8

D、30.6

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答案解析：选项B符合题意：本题考核“营改增”应纳税额计算。基础电信服务的增值税税率为11％，增值电信服务的增值税税率为6％，当月的销项税额为100×11％+80×6％=15.8万元；

某服装厂为增值税一般纳税人。2020年1月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元,开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

A、36.81

B、49.9

C、51.6

D、54.4

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答案解析：选项A正确：本题考核增值税销项税额的计算。销项税额=（200+120）/（1+13％）×13％=36.81万元；

2016年8月1日,甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2016年12月31日,该起诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿200万元的可能性为70%,需要赔偿160万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿60万元。2016年12月31日,甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为()万元。

A、128

B、200

C、140

D、188

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答案解析：

选项B符合题意：或有事项涉及单个项目的，按最可能发生的金额确定，最可能发生的赔偿支出金额为200万元；甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿的60万元，应通过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值。

选项ACD不符合题意。