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某有限责任公司2015年1月1日成立,注册资本为500万元,按照规定投资者的投资应于2015年3月1日全部到位。投资者于3月1日实际缴纳股本300万元,6月1日缴纳股本100万元,9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2015年各月负债均为2000万元(全部为向金融机构的借款),每月利息18万元,2015年度不得扣除的借款利息总额为()万元。
A、5.4
B、8.1
C、10.9
D、11.7
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答案解析：（1）3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18×3×200÷2000=5.4（万元）
（2）6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18×3×100÷2000=2.7（万元）
（3）2015年度内不得扣除的借款利息总额=5.4+2.7=8.1（万元）。
关于契税的说法,正确的是()。
A、如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据
B、因不可抗力丧失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或免征契税
C、符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
D、土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定
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答案解析：选项A，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定，而不是任意选择其中一种方式。
①评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。
②土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。
选项C，符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税
在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,但不包括()。
A、德资高新技术企业
B、法院下属的印刷厂
C、集体生产企业
D、个人独资企业
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答案解析：个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人。
张先生出售房屋应缴纳的个人所得税为()元。
A、300000
B、325600
C、340000
D、341580
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答案解析：财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。张先生出售房屋应纳个人所得税税额=（350-150-15-0.01-2.2-12）×10000×20%=341580（元）。
下列关于个体工商户计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。
A、个体工商户代其从业人员负担的税款,可以作为成本在税前据实扣除
B、个体工商户按照规定缴纳的摊位费,不得在税前扣除
C、业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费,按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费
D、个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出,不得在税前扣除
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答案解析：选项A：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除；选项B：个体工商户按照规定缴纳的摊位费可以在税前扣除；选项D：个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在2%、14%、2.5%的比例内据实扣除。
某居民企业2015年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房,借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造,2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用,12月1日进行工程结算,2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日,该企业向银行借款100万元,用于生产经营,期限
A、30
B、42
C、150
D、186
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答案解析：向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8%÷12×2=24（万元）；该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30（万元）。
车辆适用的车船税税率形式是()。
A、定额幅度税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、比例税率
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答案解析：车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准。
某公司2019年拥有船舶2艘,净吨位分别为200吨,181吨。120千瓦的拖船1艘;小型船两艘,净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元,2019年该公司应缴纳的车船税为()元。
A、1290
B、1269.6
C、1097.5
D、1092.5
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答案解析：该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）
下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的是()。
A、办理交强险业务的保险机构
B、机动车的生产厂家
C、车辆船舶的所有人
D、车辆船舶的管理人
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答案解析：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。
居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还,2018年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%,下列表述中正确的是()。
A、居民甲应缴纳契税1万元
B、居民乙应缴纳契税1万元
C、居民甲应缴纳契税10万元
D、居民乙应缴纳契税10万元
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答案解析：抵债房屋的价值=180+20=200（万元），所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10（万元）