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王某2015年8月购买某上市公司的股票10000股,该上市公司2015年度的利润方案为每10股送3股,并于2016年1月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。

A、300

B、600

C、1500

D、3000

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答案解析：个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

某工业企业2015年度产品销售收入5000万元,提供技术咨询服务收入200万元(不含税),仓库对外出租的收入520万元,国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元,其中业务招待费70万元;销售费用600万元,其中广告和业务宣传费330万元;财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元,该企业2015年应纳税所得额为()万元。

A、1020

B、1891.40

C、1188.6

D、1248.6

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答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=（5000+200+520）×5‰=28.6（万元）<70×60%=42（万元），只能扣除28.6万元。
广告和业务宣传费的扣除限额=（5000+200+520）×15%=858（万元），实际发生额小于限额，应当据实扣除。
应纳税所得额=5000+200+

根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是()。

A、在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某

B、临时来华出差2个月的外籍个人汤姆

C、第一年来我国工作,工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮

D、2015年1月20日来华学习,1年后回国的罗伯特

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答案解析：在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。

某企业2015年1月1日成立,注册资本500万元,注册资本第一次到位350万元,7月1日又到位100万元,其余投资截至2015年底尚未到位。2015年3月1日该企业向银行取得贷款200万元,利率6%,贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用,2015年该企业税前不得扣除的利息为()万元。

A、3

B、1.5

C、4.5

D、4.8

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答案解析：2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（万元）；
2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（万元）；
2015年合计不得扣除的利息=3+105=4.5（万元）。

某生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税销售额5000万元,债券利息收入200万元(其中国债利息收入50万元),发生管理费用800万元,其中业务招待费80万元,销售费用1400万元,该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A、80

B、48

C、25

D、26

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答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费扣除限额=5000×5‰=25（万元）<80×60%=48（万元），可以扣除25万元。

老张持有某上市公司的限售股10万股,2015年2月,将其中的5万股转出,取得收入20万元,该限售股无法提供其成本的相关资料。2015年2月老张转让限售股应该缴纳的个人所得税()万元。

A、3.2

B、4

C、3.4

D、0

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答案解析：因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。应缴纳个人所得税=20×（1-15%）×20%=3.4（万元）

根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中错误的是()。

A、外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B、自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

C、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D、自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

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答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是()万元。

A、0.6

B、1.5

C、3

D、4.8

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答案解析：个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元），应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6（万元）

某企业2015年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元,则2015年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计()万元。

A、152

B、62

C、15

D、90

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答案解析：转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。
2015年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60%，20×60%=12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，（1500+500）×5‰=10（万元），两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。
2015年广告费税前扣除限额=（1500+500）×15%=300（

中国公民张某取得稿酬收入20000元,从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区,张某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、1052

B、1064

C、1568

D、2072

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答案解析：向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元），实际捐赠额5000元，税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-4800]×20%×（1-30%）=1568（元）