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下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A、被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
B、企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
C、境内总机构发生的亏损,不可用境外分支机构的所得弥补
D、境内营业机构发生亏损,可用境外营业机构的所得弥补
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答案解析：选项A：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，不能用投资方所得弥补；选项B：企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补；选项C：境内总机构发生的亏损，可以用境外分支机构的所得弥补。
按照税务稽查程序,审理部门审理终结时,认为税收违法行为轻微,依法可以不予税务行政处罚的,拟制()。
A、《税务处理决定书》
B、《税务行政处罚决定书》
C、《不予税务行政处罚决定书》
D、《税务稽查结论》
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答案解析：应拟制《不予税务行政处罚决定书》。
刘女士2015年境外所得应在境内补缴个人所得税()元。
A、0
B、140
C、240
D、860
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答案解析：在C国举办讲座获得的劳务报酬所得按我国税法规定应缴纳的个人所得税=14000×（1-20%）×20%=2240（元）；在C国取得的特许权使用费所得按我国税法规定应缴纳的个人所得税=100000×（1-20%）×20%=16000（元）；刘女士在C国缴纳的个人所得税合计=2100+17000=19100（元）>2240+16000=18240（元），所以刘女士2015年境外所得应在境内补缴的个人所得
刘女士2015年12月份从乙公司取得的董事费应缴纳个人所得税()元。
A、2800
B、3200
C、4000
D、4800
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答案解析：刘女士2015年12月从乙公司取得的董事费应缴纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。
依据企业所得税的相关规定,因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于暂时性差异的是()。
A、业务招待费产生的差异
B、职工教育经费产生的差异
C、工会经费产生的差异
D、职工福利费产生的差异
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答案解析：除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除，属于暂时性差异。
关于税务规章,下列表述不正确的是()。
A、税务规章解释的效力低于税务规章的效力
B、税务规章的效力低于法律、行政法规
C、税务规章之间对同一事项都作出过规定,特别规定与一般规定不一致的,适用特别规定
D、税务规章之间对同一事项都作出过规定,新的规定与旧的规定不一致的,适用新的规定
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答案解析：税务规章解释与税务规章具有同等效力。
某公司于2010年1月1日对外发行5年期、面值总额为20000万元的公司债券,债券票面年利率为3%,到期一次还本付息,实际收到发行价款22000万元。该公司采用实际利率法摊销债券溢折价,不考虑其他相关税费。计算确定的实际利率为2%。2011年12月31日,该项应付债券的账面余额为()万元。
A、21200
B、22888.8
C、23200
D、24000
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答案解析：2011年12月31日，该项应付债券的账面余额=22000+600×2-160 -151.2=22888.8（万元）。相关分录如下：
借：银行存款 22000
贷：应付债券——面值 20000
—利息调整
根据企业破产法律制度的规定,下列各项中,属于破产债权的是()。
A、破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权
B、无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息
C、破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权
D、破产申请受理后,债务人的法定代表人处分破产财产形成的债权
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答案解析：（1）选项B：附利息的债权自破产申请受理时起停止计息；（2）选项C：破产受理后管理人为管理破产财产所形成的债权属于破产费用；（3）选项D：破产申请受理后，破产企业即丧失对财产的管理、处分权，破产财产由管理人掌管，任何其他人以破产企业名义进行民事活动，所发生的债务都不属于破产债权，应由行为人自行负责清偿。
根据企业破产法律制度的规定,债权人会议设主席一人,由人民法院从()中指定。
A、已申报债权的债权人
B、有财产担保的债权人
C、无财产担保的债权人
D、有表决权的债权人
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答案解析：债权人会议设主席1人，由人民法院在有表决权的债权人中指定。
刘女士2015年限售股转让所得应缴纳个人所得税()元。
A、7500
B、8500
C、10000
D、12500
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答案解析：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。刘女士转让限售股所得应缴纳个人所得税=50000×（1-15%）×20%=8500（元）。