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下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括()。

A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品

D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

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答案解析：可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除;企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，也不是加计扣除。

下列各项中,应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有()。

A、参加本公司年会中奖获得一台电视机

B、参加某单位庆典获赠的一部手机

C、在商场消费达到一定金额,额外抽奖获得的一辆自行车

D、参加某企业宣传活动中,抽奖获得一台洗衣机

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答案解析：A选项为参加本公司活动中奖获得，不属于“其他所得”;C选项按现行税法规定，属于“偶然所得”项目征税。

下列各项中,属于法定税务登记事项的有()。

A、开业税务登记

B、注销税务登记

C、停业税务登记

D、临时经营税务登记

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答案解析：税务登记事项包括：开业税务登记、注销变更税务登记、停业税务登记、外出经营报验登记(即临时经营税务登记)等。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是()。

A、拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值

B、拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C、拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值

D、拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖品时实际支付的价款

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答案解析：选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。

下列表述中,符合《税收征收管理法》规定的有()。

A、税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务,有关税务机关采用法定的强制手段,强迫当事人履行义务的行为

B、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并据此征收税款的行为

C、税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式,主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式

D、税款滞纳金征收制度是指,纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度

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答案解析：通过纳税评估，税务机关将进一步完善征管措施，而不是通过纳税评估据以征收税款。

根据《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,下列单位中应承担税务登记义务的有()。

A、企业在境内其他城市设立的分支机构

B、企业在本地设立的非独立核算的分支机构

C、依法负有代扣代缴税款义务的单位

D、不从事生产、经营,但依法负有纳税义务的单位

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答案解析：选项B为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。

下列各项中,应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。

A、个人从任职单位取得可公开交易的股票期权

B、个人将珍藏的古董拍卖所得

C、个人参加有奖活动中奖所得

D、个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项

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答案解析：员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的“工资、薪金”所得，计算缴纳个人所得税;作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税;个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

下列各项中,符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()。

A、税务机关减免税时,必须给纳税人开具承诺文书

B、税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证

C、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据

D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

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答案解析：税务机关作出的减免税审批决定，应当向纳税人送达减免税审批书面决定，但是这不是承诺文书。

个人所得税纳税期限可以是()。

A、自行申报的纳税义务人,为取得应税所得的次月15日内

B、代扣代缴义务人,为扣缴税款的次月15日内

C、生产经营所得在取得收入次月5日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴

D、年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人,为每次取得收入后7日内预缴,年终4个月内汇算清缴,多退少补

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答案解析：个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报;纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴;承包承租经营所得均应在年度终了后3个月内汇算清缴。

甲公司2011年3月1日领取工商营业执照,从事货物批发经营。该公司办理发票领购时,应向税务机关提供的资料有()。

A、税务登记证件

B、经办人员身份证明

C、法定代表人身份证明

D、财务印章或发票专用章印模

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答案解析：申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。