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以下可以免征关税的项目是()。
A、关税税额在人民币200元以下的一票货物
B、广告品和货样
C、外国公司无偿赠送的物资
D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
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答案解析：免征关税的项目应是：关税税额在人民币50元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。只有选项D符合规定。
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。本期转让一座旧生产车间,取得转让款120万元,该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。
A、4.55
B、4
C、4.25
D、4.30
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答案解析：城建税在进口环节不征收，在出口环节不退税；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。转让不动产营业税=120×5%=6（万元）本期应纳城建税=(30+50+6)×5%=4.30（万元）
如纳税义务人自海关填发缴款书之日起()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、12个月
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答案解析：如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
下列关于委托加工应税消费品(受托方除个人外)说法正确的是()。
A、委托方缴纳消费税,受托方缴纳营业税
B、委托方不纳税,受托方缴纳消费税和营业税
C、受托方代收代缴委托方的消费税,受托方缴纳增值税
D、委托方不纳税,受托方缴纳消费税和增值税
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答案解析：考核对委托加工双方应纳税额种类的了解。
2011年12月,某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨,生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨,外购液体盐资源税税额为8元/吨。2011年12月该盐场应纳资源税()万元。
A、870
B、1350
C、1370
D、1850
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答案解析：外购或自产的液体盐连续加工成固体盐的，以加工的固体盐数量为课税数量，耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐税额中抵扣。应纳资源税=27×50-60×8=1350-480=870（万元）。
以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A、权利主体双方法律地位不平等,权利义务不对等
B、权利主体纳税义务人一方的确定,采用的是属人属地并重的原则
C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的
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答案解析：
A选项：在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等；
B选项：我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则；
C选项：税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
下列各项中,关于消费税纳税义务发生时间,说法正确的是()。
A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
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答案解析：进口的应税消费品，消费税的纳税义务时间为报关进口的当天；委托加工的应税消费品，消费税的纳税义务时间为纳税人提货的当天；采取预收货款结算方式的，消费税的纳税义务时间为货物发出的当天。只有B选项符合规定。
甲省某独立核算的煤炭企业,在乙省有一煤矿。2011年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨);销售甲省煤矿开采的原煤35万吨,销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨,对外销售50万吨,本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额:甲省煤矿原煤3元/吨,乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%,该企业本月应纳资源税税额为()万元。
A、227.2
B、421
C、506.71
D、871.71
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答案解析：开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。资源税应向资源开采地税务机关申报纳税。对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。应纳资源税=20×5+[35+（50+0.4）÷70%]×3 =421（万元）。
依据增值税的有关规定,下列符合增值税规定的是()。
A、小型企业年度中间发生的出口应退税款,不实行按月退税的办法,而是采用结转下期抵顶内销应纳税额,年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的方法
B、对虚开、代开增值税专用发票的,由于销售事实不存在,不必缴纳税款,只按《征管法》的规定给予罚款处罚
C、北京某厂派采购员到广东购买材料,与广东某公司签署合同,用汇票购入材料一批,交易完成后取得增值税专用发票,数量、金额、销售方名称均与事实相符,只是发票显示为广西的增值税专用发票,该广东公司解释说该发票为其广西分支机构所开具。后经查,此发票为虚开发票。则对北京某厂按善意取得虚开增值税专用发票处理
D、增值税一般纳税人和小规模纳税人,应纳税额较少的,可申请以1个季度为纳税期限
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答案解析：选项A正确，考核考生对出口退税管理规定的了解程度。选项B错误，对虚开、代开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额补征税款，并按《税收征管法》的规定给予相应处罚。选项C错误，善意取得虚开增值税专用发票的定性不仅规定数量、金额、销售方名称均与事实相符，还规定销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市）的专用发票，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段取得的。选项D错误，以1个
以下不符合增值税规定的说法是()。
A、小规模纳税人进口货物,海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税
B、纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额
C、一般纳税人选择按简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更
D、外贸企业从农民手中收购原棉出口,增值税采用只免不退的政策
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答案解析：进口货物不分纳税人身份，只按货物情况使用17%或13%的税率，不使用征收率，A选项错误。BC选项符合增值税的有关规定。原棉属于免税农产品，不曾缴纳过增值税，也不必退税，D选项也是正确的。