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北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得400万元,A国规定的税率为30%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所得300万元,B国规定的税率为30%;租金所得100万元,B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有
A、来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B、国所得的抵免限额是230万元
C、国所得的抵免限额是100万元
D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税为755万元
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答案解析：企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于AB两国的所得应当分别计算抵免限额。A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝500×20%＋400×30%＝220（万元），在A国的分支机构境外所得的抵免限额＝（3000＋900＋400）×25%×900÷（3000＋900＋400）＝225（万元），按照实际缴纳的220万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×30%＋100×20%＝110（万元），在
某行业协会组织本行业7家主要企业的领导人召开“行业峰会”,并就共同提高本行业产品价格及提价幅度形成决议,与会企业领导人均于决议上签字,会后,决议以行业协会名义下发全行业企业,与会7家企业的市场份额合计达85%,根据反垄断法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
A、行业协会实施了组织本行业经营者达成垄断协议的行为
B、行业协会实施了行政性限制竞争行为
C、7家企业实施了滥用市场支配地位行为
D、7家企业实施了达成垄断协议的行为
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答案解析：
(根据2015年教材规定,本题知识点已删除)加油站通过加油机加注的下列汽油,在设计增值税时允许扣除的有()。
A、加油站检测用油
B、加油站本身倒库油
C、为客户车辆加注的汽油
D、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
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答案解析：加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：(1)经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油;(2)外单位购买，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案);(3)加油站本身倒库油;(4)加油站检测用油(回罐油)。
在中国领域内履行的下列合同中,专属适用中国法律、不得由当事人意思自治选择合同准据法的有()。
A、中外合资经营企业合同
B、中外合作经营企业合同
C、外商投资企业股权转让合同
D、外商投资企业原材料采购合同
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答案解析：
下列属于我国《反垄断法》禁止的横向垄断协议的表现形式有()。
A、固定或者变更商品价格
B、固定向第三人转售商品的价格
C、限制商品的生产数量或者销售数量
D、限定向第三人转售商品的最低价格
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答案解析：本题考核点是横向垄断协议。根据规定,选项AC属于横向垄断协议;BD选项属于纵向垄断协议。
重要性原则是企业编制中期财务报告的一项十分重要的原则,下列有关中期财务报告在遵循重要性原则时的注意事项中表述正确的有()。
A、
重要性程度的判断应当以中期财务数据为基础,而不得以预计的年度财务数据为基础
B、
重要性原则的运用应当保证中期财务报告包括与理解企业中期财务状况和中期经营成果及其现金流量相关的信息
C、
企业在运用重要性原则时,应当避免在中期财务报告中由于不确认、不披露或者忽略某些信息而对信息使用者的决策产生误导
D、
重要性程度的判断需要根据具体情况作具体分析和职业判断
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下列关于市场参与者特征的说法中,正确的有()。
A、
市场参与者应当相互独立,不存在《企业会计准则第36号——关联方披露》所述的关联方关系
B、市场参与者应当熟悉情况,根据可获得的信息,包括通过正常的尽职调查获取的信息,对相关资产或负债以及交易具备合理认知
C、
市场参与者应当有能力并自愿进行相关资产或负债的交易,而非被迫或以其他强制方式进行交易
D、
刚转型的企业可以作为该市场的参与者
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答案解析：选项D不符合题意：刚转型的企业一般对该市场的熟知程度不是很高，所以不能作为估计公允价值的市场参与者。
甲公司2×11年1~11月为筹建期间,12月以后为生产经营期间。本年发生下列有关经济业务:(1)2×11年1~10月筹建期间发生的开办费用为150万元。(2)2×11年12月甲公司存货因霉烂变质,账面价值为30万元。(3)2×11年甲公司建造固定资产期间发生符合资本化条件的利息费用为90万元。(4)2×11年12月甲公司使用“专项储备”购建安全防护设备,支出600万元,达到预定可使用状态。根据上述
A、
2×11年1~11月筹建期间发生开办费用,作为利润表管理费用列示,并按照150万元计量
B、
2×11年12月甲公司使用“专项储备”购建安全防护设备,支出600万元,作为资产负债表固定资产列示,并按照600万元计量
C、2×11年甲公司建造固定资产期间发生符合资本化条件的利息费用,作为资产负债表在建工程列示,并按照90万元计量
D、2×11年12月甲公司因存货因霉烂变质,作为利润表资产减值损失列示,并按照30万元计量
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答案解析：选项B， 甲公司使用“专项储备”购建安全防护设备，支出600万元，作为资产负债表固定资产列示的金额为零。
下列关于外商投资企业股权质押的表述中,符合涉外投资法律制度与物权法律制度规定的有()。
A、除法律、行政法规另有规定或者合同另有约定外,股权质押合同自办理质权登记时生效
B、股东不得质押未缴付出资部分的股权
C、在股权质押期间,未经全体股东同意,质权人不得转让出质股权
D、经其他股东一致同意,股东可以将股权质押给本企业(本选项涉及的考点2017年教材已经删除)
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答案解析：选项A不正确：外商投资企业的股东与债权人订立的股权质押合同，除法律、行政法规另有规定或者合同另有约定外，自成立时生效；未办理质权登记的，不影响股权质押合同的效力；选项D不正确：投资者不得将其股权质押给本企业。
下列税种中,采用比例税率征收的有()。
A、消费税
B、营业税
C、城镇土地使用税
D、城市维护建设税
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答案解析：选项C：属于采取定额税率征收。