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使用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时,应扣除的项目有()。
A、境内销售利润
B、进口关税和进口消费税
C、运抵境内输入地点前的运保费
D、运抵境内输入地点后的运保费
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答案解析：选项ABD都属于进口货物完税价格之外的项目,应予扣除。选项C属于完税价格之内的项目,不能扣除。
对于委托加工应税消费品,受托方(非个人)没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的有()。
A、受托方代委托方补缴税款
B、委托方补缴税款
C、委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款
D、委托方一律按组成计税价格补缴税款
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答案解析：受托方未按规定代收代缴消费税的,应由委托方补税,受托方按征管法规定受到罚款处罚;委托方收回后直接销售的按销售额(不含增值税)补税,尚未销售或不能直接销售的才按照组成计税价格补税。
以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有()。
A、卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税
B、纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税
C、卷烟批发企业总分支机构不在同一地区的,由各批发卷烟的分支机构分别纳税
D、批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款
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答案解析：卷烟批发企业,总分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,C选项错误。ABD选项符合税法规定。
以下关于消费税的纳税地点表述正确的有()。
A、委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税
B、纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
C、进口的应税消费品,由进口人或代理人向核算地海关申报纳税
D、委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
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答案解析：选项C:进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
根据耕地占用税有关规定,以下说法正确的有()。
A、依照规定免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B、占用直接为农业服务的农业生产设施用地不征耕地占用税
C、纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税
D、农民占用耕地建房免征耕地占用税
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答案解析：C选项错误,纳税人临时占用耕地,应按照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地期限内将耕地恢复原状的,全部退还已缴纳的耕地占用税。D选项错误,农民占用耕地建房按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。
A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天
B、纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间为移送使用的当天
C、纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天
D、纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
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答案解析：选项A:纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同未约定收款日期或无书面合同的,为发出应税消费品的当天;选项C:纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。
下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。
A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C、日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品
D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
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答案解析：B选项的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税;C选项的行为缴纳消费税不缴纳增值税。
下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有()。
A、为生产化妆品而领用的外购已税酒精
B、为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰
C、为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
D、领用外购已税白酒勾兑成白酒
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答案解析：选项ABD不能抵扣外购应税消费品已纳税额的原因为:化妆品和酒精不属于同一个税目;零售环节纳税的金银首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款;白酒不允许抵扣外购白酒的已纳消费税税额。
出口货物的成交价格不能确定时,海关可使用的完税价格估定方法有()。
A、同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格
B、同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格
C、根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D、按照合理方法估定的价格
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答案解析：考核出口货物关税完税价格的估定方法。
关于加工贸易内销货物审定完税价格的规定,下列说法正确的有()。
A、进口时应当征税的进料加工进口料件,以该料件申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格
B、来料加工进口料件或者其制成品(包括残次品)内销时,海关以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格
C、加工企业内销加工过程中产生的边角料或者副产品,以海关审查确定的内销价格作为完税价格
D、出口加工区内的加工企业内销的制成品(包括残次品),以内销价格确定完税价格
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答案解析：选项B:来料加工进口料件或其制成品(含残次品)内销时,海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格;选项D:出口加工区内的加工企业内销的制成品(包括残次品),海关以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。