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下列属于日常业务预算的是()。
A、经营决策预算
B、现金预算
C、投资决策预算
D、管理费用预算
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答案解析：日常业务预算，是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。主要包括：（1）销售预算；（2）生产预算；（3）直接材料耗用量及采购预算；（4）应交增值税、销售税金及附加预算；（5）直接人工预算；（6）制造费用预算；（7）产品成本预算；（8）期末存货预算；（9）销售费用预算；（10）管理费用预算等内容。
某企业年赊销收入为360万元,信用条件为“2/10,n/30”时,预计有20%的客户选择现金折扣优惠,其余客户在信用期付款,变动成本率为60%,资金成本率为10%,则应收账款占用资金应计利息为()元。(一年按360天计算)
A、20800
B、14568
C、12480
D、15600
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答案解析：本题考核应收账款占用资金利息的计算。应收账款平均收账期＝10×20％+30×80％＝26天，则应收账款占用资金应计利息＝3600000／360×26×60％×10％＝15600（元）。
某公司的现金最低持有量为1500元,现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金22000元,根据现金持有量管理随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是()元。
A、14000
B、6500
C、1000
D、18500
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答案解析：本题考核随机模型。根据题意可知，R＝8000元，L＝1500元，H＝3R-2L＝3×8000-2×1500=21000（元），由于公司现有现金22000元已经超过现金控制的上限，所以，企业应该用现金购买有价证券，使现金持有量回落到现金回归线的水平，因此，应当投资于有价证券的金额＝22000-8000＝14000（元）。
下列不属于商业信用的是()。
A、应收账款
B、预收账款
C、应付账款
D、应付票据
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答案解析：商业信用属于短期负债筹资，由此可知，选项A是答案。
某企业2006年息税前利润为800万元,固定成本(不含利息)为200万元,预计企业2007年销售量增长10%,固定成本(不含利息)不变,则2007年企业的息税前利润会增长()。
A、0.08
B、0.1
C、12.5%
D、0.15
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答案解析：本题考核经营杠杆系数的定义公式。根据2006年的资料可以计算2007年的经营杠杆系数=边际贡献／息税前利润=（800+200）／800=1.25，根据经营杠杆系数的定义公式可知：息税前利润增长率=经营杠杆系数×销售量增长率=1.25×10％=12.5％。
某企业本年息税前利润100万元,测定的明年经营杠杆系数为2,假定固定性经营成本不变,预计明年产销量增长率为5%,则预计明年的息税前利润为()万元。
A、100
B、105
C、200
D、110
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答案解析：本题考核经营杠杆效应。经营杠杆系数=息税前利润变动率／产销量变动率，本题中，经营杠杆系数为2，表明销售增长1倍会引起息税前利润以2倍的速度增长，因此，预计明年的息税前利润为：100×（1+2×5％）＝110（万元）。
某企业全年耗用A材料2400吨,每次的订货成本为1600元,每吨材料年存货持有费率为12元,则最优订货量对应的订货批次为()次。
A、12
B、6
C、3
D、4
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答案解析：经济订货批量＝2×2 400×160 012＝800（吨），最优订货量下的订货批次＝2 400÷800＝3（次）。
在不考虑筹款限制的前提下,下列筹资方式中个别资本成本最高的通常是()。
A、发行普通股
B、留存收益筹资
C、长期借款筹资
D、发行公司债券
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答案解析：本题考核个别资本成本的比较。整体来说，权益资金的资本成本高于负债资金的资本成本，对于权益资金来说，由于普通股筹资方式在计算资本成本时还需要考虑筹资费用，所以其资本成本高于留存收益的资本成本，所以本题的答案为选项A。
在使用存货模式进行最佳现金持有量的决策时,假设持有现金的机会成本率为8%,与最佳现金持有量对应的转换成本为2000元,则企业的最佳现金持有量为()。
A、30000元
B、40000元
C、50000元
D、无法计算
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答案解析：在存货模式下最佳现金持有量是交易成本等于机会成本的现金持有量，所以与最佳现金持有量对应的机会成本也是2 000元，机会成本＝最佳现金持有量÷2×机会成本率＝最佳现金持有量÷2×8％＝2 000，所以最佳现金持有量＝50 000元。
某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,企业借款120万元,平均使用8个月,那么,借款企业向银行支付承诺费()元。
A、10000
B、5000
C、6000
D、8000
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答案解析：本题考核周转信贷协议的计算。借款企业向银行支付的承诺费＝（200-120）×0.5％×8／12+200×0.5％×4／12＝0.6（万元）＝6000（元）或＝120×0.5％×4／12+80×0.5％×12／12＝0.6（万元）＝6000（元）。注意：本题的承诺费由两部分组成，一是全年未使用的（200-120）＝80（万元），按照12个月计算承诺费；另外，120万元借款（只使用了8个月）未使用的4