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张某承包了一家餐厅,餐厅每年支付张某承包收入10万元,张某不参与分享餐厅经营成果;李某承包了一家国有招待所,承包合同规定每月支付李某工资4000元,同时李某每年要上交承包费50万元,其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有()。
A、张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
B、张某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
C、李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
D、李某取得的工资按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
E、李某取得的承包经营成果按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
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答案解析：张某不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税。李某参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“对企事业单位承包经营、承租经营所得”。
下列关于合伙企业缴纳所得税的表述中,不正确的有()。
A、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
B、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
C、合伙企业不得约定将全部利润分配给部分合伙人
D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算缴纳企业所得税时,可以用合伙企业的亏损抵减其盈利
E、合伙企业生产经营所得和其他所得采用“先税后分”的原则
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答案解析：选项D：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。选项E：合伙企业生产经营所得和其他所得采用“先分后税”的原则。
根据个人所得税的现行规定,下列说法不正确的有()。
A、对于股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人派发红股,应以派发红股的股票票面金额为收入额计算征收个人所得税
B、个人转让股票时,按照后进先出的原则计算持股期限,即证券账户中后取得的股票视为先转让
C、对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额计征个人所得税
D、内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利,由中国结算按照10%的税率代扣个人所得税
E、对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价所得,应按规定征收个人所得税
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答案解析：选项B：个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让；选项D：内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税；选项E：对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。
下列表述中,符合个人所得税征税规定的有()。
A、个人通过拍卖市场拍卖个人财产,以财产最终拍卖成交价格为应纳税所得额计算缴纳个人所得税
B、个人购买福利彩票,一次中奖收入在1万元(含1万元)以下的,暂免征收个人所得税,超过1万元的,按照超过部分征收个人所得税
C、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
D、法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的,纳税人取得完全符合减免税条件的所得,无需经主管税务机关审批,纳税人可自行享受减免税
E、法规中明确规定纳税人享受减免税必须经税务机关审批的,必需经主管税务机关按照规定审核或批准后,方可减免个人所得税
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答案解析：个人通过拍卖市场拍卖个人财产，应以财产最终拍卖成交价格为转让收入额，A混淆了收入和应纳税所得额的概念；个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，所以B错误；CDE符合税法规定。
根据企业所得税的有关规定,下列说法中,正确的有()。
A、企业采取买一赠一方式组合销售本企业商品的,赠送的商品视同销售,按照同类商品的公允价值确认所得税收入
B、广告的制作费,应在相关的广告出现于公众面前时确认收入的实现
C、采取以旧换新方式销售商品的,销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入
D、采用售后回购方式销售商品的,有证据表明不符合销售收入确认条件的,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用
E、为特定客户开发软件的收费,应根据开发完工进度确认收入
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答案解析：选项A：企业采取买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入；选项B：广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现；选项C：采取以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
环境保护税的税目中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有()。
A、噪声
B、水污染物
C、大气污染物
D、固定废物
E、液态废物
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答案解析：应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。所以选项BC正确。
根据印花税的有关规定,下列说法正确的有()。
A、签订应税凭证后,于凭证生效之日计税贴花
B、同一凭证上载有两个适用不同税率的经济事项,未分别记载金额的,应按税率高的计税贴花
C、已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票
D、已贴花的凭证,修改后所载金额减少的,多缴纳的印花税应该退回
E、同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份全额贴花
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答案解析：选项A：印花税纳税人在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花；选项D：凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。
根据印花税的有关规定,下列合同应按“产权转移书据”计税贴花的有()。
A、土地使用权出让合同
B、非专利技术转让合同
C、专利权转让合同
D、专有技术使用权转让合同
E、商品房销售合同
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答案解析：非专利技术转让所书立的合同，按照“技术合同”计税贴花。
下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A、取得销售许可证满2年仍未销售完毕的
B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的
E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售建筑面积自用的
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答案解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省（自治区、直辖市、计划单列市
根据房产税的有关规定,下列表述正确的有()。
A、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
C、凡在房产税征税范围内的具备房屋功能的地下建筑,均应当按照有关规定征收房产税
D、对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,自免收租金期限结束以后开始计征房产税,免收租金期间不征收房产税
E、产权出典的房产,由出典人依照房产余值缴纳房产税
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答案解析：选项D：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。选项E：产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。