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企业发生的下列利息支出,可以在当年企业所得税前据实扣除的有()。
A、支付给关联企业的利息支出
B、支付给金融机构用于在建工程的贷款利息支出
C、经批准发行的企业债券利息支出
D、向银行借款用于生产经营的借款利息支出
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答案解析：选项A:支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率的部分扣除；选项B:支付给金融机构用于在建工程的贷款利息支出计入在建工程成本，分期扣除。
下列免征或不征营业税的有()。
A、境外保险机构为境内厂房提供的保险
B、境内保险机构为境内养殖业提供的保险
C、保险企业的摊回分保费用
D、保险企业取得的追偿款
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答案解析：A以境内标的物提供保险应缴纳营业税；B免征营业税；CD不属于营业税征税范围。
根据企业所得税的相关规定,关于购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备进行税额抵免时其投资额的确认,说法正确的有()。
A、增值税进项税额允许抵扣的,投资额不包括增值税进项税额
B、增值税进项税额允许抵扣的,投资额为专用发票上注明的价款金额
C、企业购买专用设备取得普通发票的,投资额为普通发票上注明的金额
D、增值税进项税额不允许抵扣的,投资额为专用发票上注明的价税合计金额
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答案解析：购进专用设备进行税额抵免时，如果增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额；企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。
下列有关车辆购置税减免税规定的表述,正确的有()。
A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税
B、长期来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税
C、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税
D、设有固定装置的非运输车辆免税
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答案解析：选项ABCD均正确。
下列各项中,属于个人所得税的居民纳税人的有()。
A、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
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答案解析：居民纳税人的判定条件：一是住所——习惯性居住；二是居住时间——在一个纳税年度中在中国境内居住满1年。
下列各项中,不征或免征营业税的有()。
A、人民银行对金融机构的贷款业务
B、人民银行委托金融机构贷款的业务
C、对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入
D、经营公租房所取得的租金收入
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答案解析：人民银行作为中央银行，对金融机构的贷款业务，不征收营业税；但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税；选项CD都属于免征营业税的项目。
纳税人办理车辆购置税纳税申报时,除填写《车辆购置税纳税申报表》外,还应同时提供()的原件和复印件。
A、车主身份证明
B、车辆价格证明
C、保险缴纳证明
D、车辆合格证明
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答案解析：纳税人办理车辆购置税纳税申报时，应填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供车主身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明以及税务机关要求提供的其他资料的原件和复印件。
国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中,允许税前扣除资产损失的范围包括()。
A、无形资产损失
B、各类垫付款损失
C、被金融机构收缴的假币损失
D、关联企业提供借款形成的债权损失
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答案解析：国家税务总局2011年发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》允许税前扣除资产损失的范围包括无形资产损失、各类垫付款损失、企业之间往来款项损失、被金融机构收缴的假币损失、关联企业提供借款形成的债权损失等。
下列资产损失中,企业应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。
A、企业在正常经营管理活动中因销售产品价格下跌发生的资产损失
B、企业原材料存放过程中发生的正常损耗
C、库存商品被盗损失,其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的损失
D、企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失
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答案解析：下列资产，应以清单申报方式向税务机关申报扣除：
（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产损失；
（2）企业各项存货发生的正常损耗；
（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、
2011年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。
A、兼职收入应并入当月工资、薪金中合并纳税
B、全年一次性奖金应并人12月份工资、薪金中合并纳税
C、全年一次性奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得纳税
D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元
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答案解析：选项A不正确，兼职收入应作为劳务报酬所得计税，不并入当月工资、薪金计税；选项B不正确，全年一次性奖金，应单独作为一个月的工资、薪金所得计税，不并人12月份的工资计税；钱某当月个税计算：
（1） 12月份工资收入应缴纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）；
（2）兼职收入应缴纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）；
（3）年终一次性奖金应缴纳个人所