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下列关于股权投资的所得税处理,说法正确的有的有()。
A、向投资者支付的股息,在计算应纳税所得额时不得扣除
B、对外投资期间的投资成本,在计算应纳税所得额时可以扣除
C、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益,为免税收入
D、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,为应税收入
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答案解析：对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除。
以下资本公积中,在资产处置或权益行权时应转入当期损益的有()。
A、以权益结算的股份支付在行权日行权
B、长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积
C、可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积
D、可供出售金融资产重分类为以摊余成本计量且无固定到期日金融资产时形成的资本公积
E、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积
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答案解析：选项A转入股本和资本公积（股本溢价或资本溢价）。
依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、实际管理机构所在地标准
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答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
下列选项中,属于税务机关征收税款的方式有()。
A、查账征收
B、查验征收
C、查定征收
D、定期定额征收
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答案解析：税务机关征收税款的方式有多种，选项A、B、C、D都属于其主要的方式。
下列表述中,符合《税收征收管理法》规定的有()。
A、税收强制执行措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务,有关税务机关采用法定的强制手段,强迫当事人履行义务的行为
B、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并据此征收税款的行为
C、税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式,主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式
D、税款滞纳金征收制度,是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度
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答案解析：选项B，纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为，并不能据此征收税款。
下列各项有关该企业本期期末资产负债表项目列示的表述中,正确的有()。
A、交易性金融资产1100万元
B、可供出售金融资产600万元
C、持有至到期投资300万元
D、持有至到期投资320万元
E、长期应收款30000万元
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答案解析：选项D错误，持有至到期投资按照摊余成本计量。
不考虑其他因素,以下情况会产生递延所得税资产的有()。
A、因债务担保确认预计负债
B、期末存货跌价准备余额小于期初
C、无形资产的会计摊销年限小于税法规定的年限,会计摊销方法、预计净残值和税法一致
D、无形资产会计摊销年限大于税法规定的年限,会计摊销方法、预计净残值和税法一致
E、计提固定资产减值准备
正确答案：题库搜索,公需科目助理Weixin:xzs9523
答案解析：选项A不正确，并非所有预计负债的计税基础都为0，例如企业为债务担保确认的预计负债。税法规定，企业的担保支出不论是否实际发生，均不得税前扣除。根据公式可知：预计负债计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额（0）=账面价值，在这种情况下，不能确认递延所得税资产；选项B存货跌价准备余额期末小于期初，但是有跌价准备就说明资产账面价值小于计税基础存在可抵扣暂时性差异，所以存在递延所得税资产。
(三)A公司于2012年1月1日以货币资金5200万元购买B公司40%的股权,并对B公司有重大影响。投资实现日B公司可辨认净资产公允价值12500万元,账面价值10000万元,其差额为一项土地使用权所致,尚可使用25年,采用直线法进行摊销。2012年度B公司实现净利润1000万元,B公司持有可供出售金融资产公允价值增加计入资本公积的金额400万元,2012年A公司顺销产生的未实现内部交易利润300
A、2012年12月31日确认投资收益为360万元
B、2012年12月31日确认投资收益为240万元
C、2012年12月31日该项长期股权投资的账面价值为5600万元
D、2013年1月2日处置时取得投资收益为-100万元
E、2013年1月2日处置时取得投资收益为60万元
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答案解析：选项B正确，2012年12月31日应确认投资收益=[1000-300-（12500-10000）/25] × 40%=600×40%=240（万元）；选项C正确，该投资2012年12月31日账面价值=5200+240+400 × 40%=5600（万元）；选项E正确，因为资本公积影响要转入投资收益，所以处置长期股权投资时应确认投资收益=5500-5600+400 × 40%=60（万元）。
下列各项关于甲公司20×8年度财务报表资产、负债项目列报的表述中,正确的有()。
A、乙银行的1500万元借款作为流动负债列报
B、丙银行的3000万借款作为流动负债列报
C、丁银行的2000万元借款作为非流动负债列报
D、公允价值为2400万元的可供出售金融资产作为非流动资产列报
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答案解析：选项C，因尚未决定是否将该借款展期，应作为流动负债列示；选项D，持有的可供出售金融资产预计将在一年内出售应作为一年内到期的非流动资产在资产负债中列示。