题目来源于：华医网题库（gongxuke.net）
下列属于影响采购与付款交易和余额的重大错报风险的有()。
A、管理层通过与第三方串通,把私人费用计入企业费用支出,或有意无意重复付款
B、在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下,被审计单位管理层可能试图低估准备和应付账款,包括低估对存货、应收账款计提的减值以及对已售商品提供的担保应计提的准备
C、将本期采购收到的商品计入下一会计期间
D、负责付款的会计人员有权接触应付账款主文档,并能通过在应付账款主文档中擅自添加新的账户来虚构采购交易
正确答案：题库搜索,培训帮手薇xin：《go2learn_net》
答案解析：ABCD 选项均正确。
下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法中,正确的有()。
A、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配,包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围
B、总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向,并指导具体审计计划的制定
C、具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序
D、计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段,一经确定不能更改
正确答案：题库搜索
答案解析：计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。
适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误,以下采购与付款业务的不相容岗位包括()。
A、询价与确定供应商
B、采购与验收
C、付款审批与付款执行
D、采购合同的订立与审批
正确答案：题库搜索
答案解析：采购与付款交易的不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
为了保证生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的,设置的关键内部控制通常包括()。
A、生产指令的授权批准
B、领料单的授权批准
C、工薪的授权批准
D、定期进行存货盘点
正确答案：题库搜索
答案解析：选项D，是为了保证账面存货与实际存货定期核对相符，并不符合题干的要求，故不正确。
注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动,下列活动中属于初步业务活动的有()。
A、评价遵守职业道德规范的情况
B、详细了解被审计单位及其环境
C、就审计业务约定条款达成一致意见
D、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
正确答案：题库搜索
答案解析：详细了解被审计单位及其环境是在审计开始后、实施风险评估程序时进行的，不属于计划审计工作前需要开展的初步业务活动的内容。
如果应收账款的函证结果存在差异时,注册会计师应当进行的工作包括()。
A、估算应收账款的总额中可能出现的累计差错额
B、估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错额
C、扩大函证范围
D、函证结果的较小差异完全可以忽略
正确答案：题库搜索
答案解析：函证结果的较小差异，可能会性质较为严重或推算出来的差错影响较大，不能忽略，故选项D不正确。
上市公司除按企业会计准则规定披露坏账准备的计提方法外,还应在财务报表附注中分项披露的事项有()。
A、本期全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大的(一般超过40%及以上的,下同),应说明计提比例及理由
B、以前期间已全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大的,但本期又全额或部分收回的,或通过重组等其他方式收回的,应说明其原因、原估计计提比例的理由以及原估计计提比例的合理性
C、对某些金额较大的应收款项不计提或计提坏账比例较低(一般为5%或低于5%)的理由
D、本期实际冲销的应收款项及理由,其中,实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露
正确答案：题库搜索
答案解析：
上市公司还应在财务报表附注中分项披露以下主要事项：
1.本期全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的（计提比例一般超过40%及以上的，下同），应说明计提的比例以及理由；
2.以前期间已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大但在本期又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回，应说明其原因、原估计计提比例的理由以及原估计计提比例的合理性；
3.本期实
下列各项中,发出存货成本的结转应计入工业企业的“其他业务成本”科目的有()。
A、随同产品出售而单独计价包装物的成本
B、出租包装物的摊销成本
C、销售材料时结转其成本
D、出借包装物的摊销成本
正确答案：题库搜索
答案解析：选项D，出借包装物的摊销成本计入销售费用。
下列存货的盘亏或毁损损失,报经批准后,应转作管理费用的有()。
A、保管中产生的定额内自然损耗
B、自然灾害中所造成的毁损净损失
C、管理不善所造成的毁损净损失
D、收发差错所造成的短缺净损失
E、因保管员责任所造成的短缺净损失
正确答案：题库搜索,法宣在线助手微Xin:go2learn_net
答案解析：选项B自然灾害中所造成的毁损净损失计入营业外支出；选项E因保管员责任所造成的短缺净损失应由责任人赔偿。
企业因各种原因发生的销售退回、折扣折让,都可能影响销售收入的确认和计量。注册会计师在对其进行实质性程序时,应实施的主要程序包括()。
A、检查销售退回的产品是否已验收入库
B、销售折让与折扣是否已及时足额提交对方
C、抽查大额折扣与折让发生额的授权情况
D、检查外币收入的折算汇率是否正确
正确答案：题库搜索
答案解析：选项D外币折算与折扣、折让之间没有直接联系。