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某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版来出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者署名,译者不署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的有()。

A、该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B、翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C、翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D、作家应纳的个人所得税是1.12万元

E、翻译人员应纳的个人所得税是0.32元

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答案解析：由于出版时翻译不署名，所以按劳务报酬所得缴税，作者应纳的个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12（万元）；翻译应纳的个人所得税=2×(1-20%)×20%=0.32（万元）

个人所得税应税项目中,同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()。

A、财产转让所得

B、利息、股息、红利所得

C、特许权使用费所得

D、劳务报酬所得

E、稿酬所得

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答案解析：财产转让所得采用的是扣除原值和转让环节的税法，不采用费用定额扣除与定率扣除的办法；利息、股息、红利所得无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额。

以下企业中,应当按复式账建账建制的有()。

A、某个体工商户,注册资金30万元

B、某服务性私营企业,月销售(营业)额50000元

C、某个体工商户,注册资金15万元

D、某生产性个体工商户,月销售额80000元

E、甲乙两人共同成立个体工商户,从事批发业务,月销售额70000元

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答案解析：复式账建账建制的基本要求：（1）注册资金在20万元以上的。（2）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。（3）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。

按照城镇土地使用税的规定,对计税依据表述正确的有()。

A、房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

B、纳税人实际占用的建筑面积

C、尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

D、尚未核发土地使用证书的按照税务机关核定的土地面积

E、纳税人实际占用的土地面积

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答案解析：纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准；，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

以下各项所得适用超额累进税率形式的有()。

A、工资薪金所得

B、股息所得

C、个人独资企业的生产经营所得

D、承包承租经营所得

E、偶然所得

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答案解析：股息所得和偶然所得适用20%的比例税率，其余采用的是超额累进税率。

以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述,正确的有()。

A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时,不涉及财产原值确定问题

B、纳税人的财产原值凭证内容填写不规范,或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的,不得将其作为扣除财产原值的计算依据

C、纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证,但不能提供有关税费凭证的,应按征收率计算纳税

D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

E、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时,以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

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答案解析：选项C，不能按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税；选项D，一般都是3%，但是存在特殊情况，就是经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。

以下关于纳税申报的说法中,正确的有()。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以不进行纳税申报,直接按照核定的税款缴纳

B、扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的,可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请,但是纳税人不得申请延期纳税申报

C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款

D、纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,应当在规定的时间进行纳税申报

正确答案：题库搜索,考试助手微-信（xzs9529）

答案解析：纳税申报的具体要求：（1）纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。（2）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。（3）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（4）纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有

根据企业所得税的相关规定,下列表述正确的有()。

A、股息红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B、股权转让所得是指股权转让价减除股本成本价后的差额

C、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照分配企业的账面金额确定

D、为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入

E、申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入

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答案解析：选项C，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

下列2011年新增的企业所得税纳税人中,应该向国税局缴纳企业所得税的有()。

A、保险公司

B、外国企业常驻代表机构

C、餐饮企业

D、交通银行总行

E、典当公司

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答案解析：以2008年为基年，2008年年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。同时，2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：（1）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。（2）银行

税务机关依照《税收征管法》,到车站检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,由税务机关责令改正,可以处()的罚款;情节严重的,处()的罚款。

A、1万元以下

B、3000元以下

C、5000元以下

D、1万元以上5万元以下

E、1万元以上3万元以下

正确答案：题库搜索,好医生帮手WenXin（go2learn）

答案解析：税务机关依照《税收征管法》，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。