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(2016年)税务机关作出下列行为中,纳税人不服时应申请行政复议,不服行政复议再提起行政诉讼的是()。
A、纳税信用等级评定
B、税收强制执行措施
C、行政审批
D、纳税地点确认
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答案解析：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对上面规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
(2016年)根据个人所得税法律制度的规定,下列应按“工资、薪金所得”税目,征收个人所得税的是()。
A、单位全勤奖
B、参加商场活动中奖
C、出租闲置房屋取得的所得
D、国债利息所得
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答案解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。
(2016年)根据税收征收管理法律制度的规定,属于纳税人享有的权利的是()。
A、税务管理权
B、税收立法权
C、委托代征权
D、税收监督权
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答案解析：税收监督属于纳税主体的权利，选项ABC属于征税主体的权利。
(2016年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,不正确的是()。
A、企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除
B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
C、企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
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答案解析：企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。
(2016年)王某购买了一张记名预付卡,根据支付结算法律制度,该张预付卡的最高限额是()。
A、5000元
B、50000元
C、10000元
D、1000元
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答案解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。
下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()。
A、法是由国家制定或认可的规范
B、法是全社会成员共同意志的体现
C、法由统治阶级的物质生活条件所决定
D、法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力
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答案解析：法只能是“统治阶级”的国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。
(2016年)甲商店为增值税小规模纳税人,2015年8月销售商品取得含税销售额61800元,购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为13%,征收率为3%,当月应缴纳增值税的下列计算列式中,正确的是()。
A、61800/(1+3%)*3%-10000*3%=1500元
B、61800*3%=1854元
C、61800*3%-10000*3%=1554元
D、61800/(1+3%)*3%=1800元
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答案解析：小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，取得销售额含增值税的，应价税分离计算应纳税额。小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。
(2016年)甲公司2015年应纳税所得额为1000万元,减免税额为10万元,抵免税额为20万元,所得税税率为25%,则企业所得税应纳税额的计算公式中,正确的是()。
A、1000*25%-20
B、1000*25%-10-20
C、1000*25%-10
D、1000*25%
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答案解析：应纳税额抵免公式：应纳税额=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。
(2016年)下列法律责任形式属于民事责任的是()。
A、拘役
B、记过
C、暂扣许可证
D、支付违约金
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答案解析：民事责任的责任包括（1）停止侵害；（2）排除妨害；（3）消除危险；（4）返还财产；（5）恢复原状；（6）修理、重作、更换；（7）赔偿损失；（8）支付违约金；（9）消除影响、恢复名誉；（10）赔礼道歉等。
(2016年)根据税收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税主体权利的是()。
A、税收立法权
B、要求保密权
C、纳税申报方式选择权
D、知情权
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答案解析：税收立法权属于征税主体的职权。