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根据关税法律制度的规定,一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中,正确的是()。
A、在货物成交过程中,向境外采购代理人支付的买方佣金,应计入成交价格
B、在货物成交过程中,进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价格
C、卖方付给进口人的正常回扣,应计入成交价格
D、卖方违反合同规定延期交货的罚款,可以从成交价格中扣除
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答案解析：选项B正确：本题考核关税完税价格的相关规定。（1）境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口货物关税完税价格；（选项A错误）
下列各项不属于印花税缴纳方法的是()。
A、自行贴花
B、汇贴汇缴
C、委托代征
D、邮寄申报
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答案解析：选项D正确：本题考核印花税征收管理。根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税务机关权利的是()。
A、税务管理
B、税务检查
C、税款征收
D、宣传税法
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答案解析：宣传税法属于税务机关的义务。
2017年7月,小张转让一项专利技术,获得报酬2000元。该专利技术是小张于2015年7月花费1000元购入。小张需要缴纳的个税是()元。
A、200
B、240
C、400
D、460
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答案解析：选项B正确：本题考核个人所得税中的特许权使用费。根据个人所得税法的规定，小张转让专利技术获得的报酬属于特许权使用费所得，应缴纳的个税是（2 000-800）×20%=240元。
小张是某艺术团的演员。2017年8月,参加艺术团组织的演出获得报酬4500元,参加某房地产公司的开盘典礼获得报酬5000元。2017年8月,小张需要交纳的个税是()元。(工资薪金所得,应纳税所得额在0~1500元时,税率3%,速算扣除数0;应纳税所得额在1500~4500元时,税率10%,速算扣除数105)
A、30
B、75
C、495
D、830
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答案解析：选项D正确：本题考核个人所得税劳务报酬和工资薪金。根据个人所得税法的规定，小张是艺术团的员工，所以艺术团给予的报酬属于工资薪金所得，所以参加房地产公司的开盘典礼获得的报酬属于劳务报酬所得。工资薪金所得4 500元需要缴纳的个税是（4 500-3 500）×3%=30元。劳务报酬所得5 000元需要缴纳的个税是5 000×（1-20%）×20%=800。800+30=830（元）。
对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的税率是()。
A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、普通税率
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答案解析：选项B正确：本题考核关税税率的种类。对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。
某外籍专家甲在中国境内无住所,于2009年2~11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元。已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800元/月,全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375。甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为()元。
A、31750
B、43750
C、44250
D、56750
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答案解析：选项C正确：本题考核个人所得税计算。实报实销形式取得的住房补贴免税。应纳个人所得税额=[（28 000-4 800）×25%-1 375]×10=44 250（元）。
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
A、将购进的货物分配给股东
B、将购进的货物用于修缮厂房
C、将购进的货物无偿赠送给客户
D、将购进的货物用于集体福利
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答案解析：选项D符合题意：本题考核进项抵扣。选项D：将外购的货物用于“集体福利和个人消费”，不视同销售，不得抵扣进项税额；
下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是()。
A、直接转让土地使用权的
B、房地产开发项目全部竣工、完全销售的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
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答案解析：本题考核土地增值税的清算。
某个人独资企业2009年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。
A、30000
B、38080
C、40800
D、50000
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答案解析：选项C正确本题考核广告费和业务宣传费的扣除标准。广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%，税前扣除限额=272 000×15%=40 800（元）。