根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税前-2021年证券从业资格考试答案

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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是()。

A、汇兑损失

B、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费

C、企业发生的合理的劳动保护支出

D、税收滞纳金

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答案解析：

选项D符合题意：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除；

选项ABC不符合题意。

甲公司所在地职工月平均工资为4500元,刘某在甲公司任职,月工资为2500元。根据社会保险法律制度的规定,甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用为()元。

A、200

B、216

C、500

D、900

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答案解析：

选项B正确：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数；在本题中，刘某的工资仅为甲公司所在地职工月平均工资的约56%，因此，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用=4500×60%×8%=216（元）；

选项ACD错误。

在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。

A、外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B、通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C、通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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答案解析：

选项A正确：外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

选项BCD错误。

企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按一定比例计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。根据企业所得税法律制度的规定,该一定比例为()。

A、实际发生额的15%

B、实际发生额的50%

C、实际发生额的60%

D、实际发生额的80%

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答案解析：

选项C正确：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；

选项ABD错误。

2016年8月,甲公司与乙公司签订《房屋买卖合同》,购买乙公司所有、购入已达3年的房屋一套;2016年9月,双方办理了房屋产权过户登记手续,房屋登记机关向甲公司签发了房屋权属证书;2016年10月,甲公司付清全部购房款。根据房产税法律制度的规定,甲公司对该套房屋的房产税纳税义务发生时间为()。

A、2016年8月

B、2016年9月

C、2016年10月

D、2016年11月

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答案解析：

选项C正确：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之“次月”起，缴纳房产税；

选项ABD错误。

根据甲公司人事部门统计,与甲公司订立劳动合同的人数为150人,另甲公司还有部分派遣用工。甲公司不同时期的下列劳务派遣用工数量中,符合劳动合同法律制度规定的是()人。

A、15

B、18

C、20

D、25

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选项A正确：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（订立劳动合同的人数+派遣用工的人数）的10%；

选项BCD错误。

甲企业(增值税一般纳税人)由于管理不善,导致一批前期已经抵扣进项税额的库存材料丢失,账面成本为100万元,其中责任人李某赔偿3万元(已向税务机关申报)。已知该批材料适用的增值税税率是17%,则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是()万元。

A、97

B、100

C、114

D、117

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选项C正确：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予按规定在税前扣除；企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税，可以作为损失在企业所得税前扣除。所以税前可以扣除的损失=100×（1+17%）-3=114（万元）；

选项ABD错误。

甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程,双方签订建筑安装工程承包合同,合同总金额为5000万元。承包后,甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司,并签订分包合同,分包额为1200万元。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰,甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为()万元。

A、1.5

B、1.86

C、2.5

D、3.1

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选项B正确：总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额=（5000+1200）×0.3‰=1.86（万元）；

选项ACD错误。

根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得中,减半征收企业所得税的是()。

A、企业从事坚果的种植

B、企业从事中药材的种植

C、企业从事海水养殖

D、企业从事远洋捕捞

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选项C正确：减半征收企业所得税；

选项ABD错误：免征企业所得税。

2016年9月,因市场环境突变,甲公司陷入资金周转困境,无力全额支付职工工资。甲公司财务经理就本月员工工资支付问题向董事会提出的下列建议中,符合劳动合同法律制度的是()。

A、9月份工资原本应于10月5日支付,恰逢是国庆节假期,建议借机推迟至10月8日支付,公司可以多一点时间筹集资金

B、建议以滞销的库存产品抵付一部分工资,减少资金使用量

C、安排本月在周六或周日加班的职工补休,以减少加班工资数额

D、建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每两个月一次

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答案解析：

选项C正确：用人单位安排劳动者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；

选项A错误：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付；

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