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甲向乙借款300万元,于2015年12月30日到期,丁提供保证担保,并约定丁仅对乙承担保证责任。后乙从甲处购买价值50万元的货物,双方约定2016年1月1日付款。2015年10月1日,乙将债权让与丙,并于同月15日通知甲,但未告知丁。对此,下列选项中说法正确的是()。

A、2015年10月1日债权让与在乙丙之间生效

B、2015年10月1日债权让与对甲生效

C、2015年10月15日甲可向丙主张抵销50万元

D、2015年10月15日后丁的保证债务继续有效

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答案解析：本题考核保证、债权转让、抵销。债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。本题中，债权转让发生在10月1日，此时债权让与在乙丙之间生效，对甲生效发生在2015年10月15日通知后。债务人接到债权转让通知时，债务人对让与人享有债权，并且债务人的债权先于转让的债权到期或者同时到期的，债务人可以向受让人主张抵销。本题中，甲的债权晚于转让的债权到期，因此，此时甲还不能主张抵销。保

某市一专营进出口业务的生产型外资企业在2015年11月,计算出口货物应退税额20万元,免抵税额为30万元;当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。

A、2.1

B、2.2

C、2.8

D、2

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答案解析：当期的增值税免抵税额是计算城建税的依据；同时城建税进口不征，出口不退；这里免抵税额是30万，故本题的城建税=30×7%=2.1（万元）。

共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。下列属于共同犯罪的是()。

A、甲、乙同时以各自行为侵害同一对象,但彼此之间无意思联络

B、甲、乙二人因为过失而侵害同一对象

C、犯罪集团实施的犯罪

D、甲偶遇实施犯罪行为后到处躲藏的乙,遂将乙藏在自己家中

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答案解析：本题考核共同犯罪。下列情形不成立共同犯罪：共同过失犯罪（选项B）；故意犯罪行为与过失犯罪行为；同时犯，即指二人以上同时以各自行为侵害同一对象，但彼此之间无意思联络的（选项A）；先后故意实施的相关犯罪行为，彼此没有主观联系的；超出共同故意之外的犯罪；事前无通谋的窝藏、包庇、窝赃、销赃行为（选项D）。

甲因家中贫困,于是夜间到商店行窃,在拿万能钥匙开启保险柜的时候,突然听到外面有警笛声响,甲以为被人发现,匆忙逃走,后来才知道是警车路过。甲的行为认定为()。

A、犯罪既遂

B、犯罪未遂

C、犯罪预备

D、犯罪中止

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答案解析：本题考核犯罪形态。甲停止盗窃是因为自己的错觉，而不是其自愿主动放弃的，因此是犯罪未遂。

关于代扣代缴资源税的规定,下列陈述不正确的是()。

A、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

B、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

C、收购地没有相同品种矿产品的,按收购地主管税务机关核定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

D、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

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答案解析：独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税；独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税；收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

某外贸公司(位于县城)为增值税一般纳税人,2016年8月出口货物退还增值税15万元,退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将一处闲置的仓库转让,取得含税收入500万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。(仓库为2013年自建,仓库转让采用简易计税方法计税)

A、22.38

B、19.84

C、17.6

D、17.90

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答案解析：出口退还流转税不退还城建税和教育费附加，进口不征城建税和教育费附加；一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳城建税和教育费附加=200×（5%+3%）+500÷（1+5%）×5%×（5%+3%）=17.90（万元）。

下列各项中,征收资源税的是()。

A、人造石油

B、煤矿生产的天然气

C、与原油同时开采的天然气

D、地面抽采煤层气

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答案解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，煤矿生产的天然气暂不征资源税；选项D，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

某汽车制造厂以自产越野车(消费税税率为5%)20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为()万元。

A、30

B、35

C、40

D、0

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答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=40×20×5%=40（万元）。

某采矿企业2016年6月开采锡矿石50000吨,销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨,锡矿的选矿比为1:15,锡矿资源税适用税额每吨0.6元。该企业6月应纳资源税()元。

A、24900

B、17430

C、24060

D、16842

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答案解析：无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。该企业6月应纳资源税=（40000+100×15）×0.6=24900（元）。

下列个体工商户应设立复式账簿的是()。

A、注册资金为18万元

B、从事修理劳务的增值税纳税人月销售额为50000元

C、从事货物零售的增值税纳税人月销售额为50000元

D、从事货物生产的增值税纳税人月销售额为50000元

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答案解析：个体工商户具备下列条件之一的应建立复式账：（1）注册资金在20万元以上；（2）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。